Организация деятельности банка
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
при выявлении тенденции, так и в других случаях прибыль по видам деятельности следует оценивать: по горизонтали - в динамике за исследуемые периоды; по вертикали - в плане структуры прибыли.
) использование финансовых коэффициентов. Например:
а) К1 = Прибыль за период / Активы (средний размер за период);
К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;
К3 = Прибыль / СК банка;
К4 = Прибыль / УК банка;
К5 = Дивиденд на одну акцию (пай) / Средняя цена акции (пая).
Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса и тем самым оценивать конкретные аспекты деятельности банка.
) применение факторного анализа. Формула факторного анализа прибыли имеет следующий вид:
Прибыль = СК * (Доход / Активы) * (Активы / СК) * (Прибыль / Доход).
Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать рентабельность или норму прибыли:
Р = (Пр : К) * 100%
Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on eguity):
Р1 = Прибыль / Капитал
Эта формула может быть представлена в ином виде:
Прибыль / СК = (Прибыль / Доход) * (Доход / Активы) * (Активы / СК).
Данный показатель способен довольно точно характеризовать средств, вкладываемых участниками в банк. Коэффициент прибыльности собственных средств банков Томской области во 2-ом квартале 2008 г. составил 4%.
Второй важнейший показатель эффективности работы банка - норма прибыльности активов (ROA - return on assets):
Р2 = Прибыль / Активы.
Вместе с тем целесообразно регулярно рассчитывать частные показатели эффективности: отдельных центров ответственности (фиалов, отделений, отделов); отдельных направлений работы (групп банковских операций, отдельных продуктов банка).
Чистая балансовая прибыль - это прибыль, оставшаяся у Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Определение результатов деятельности должно производиться ежемесячно. Результат финансовой деятельности отражается в форме № 2 Отчет о прибылях и убытках.
В ходе анализа динамики финансовых результатов рассчитываются следующие показатели:
абсолютное отклонение (разница между прибылью отчетного и базового периода);
темпы роста (отношение прибыли отчетного периода к прибыли базового периода, выраженное в процентах).
Таблица 1 - Динамика показателей прибыли ОАО БИНБАНК за 1-ый квартал 2008-2009 гг.
Показатели2008г., тыс. руб.2009 г., тыс. руб.Абс. изменение (гр.3-гр.2)Темп роста, гр.3/гр.2123451.Чистые процентные доходы782336780001-233599,7123572.Чистые доходы от операций с ценными бумагами-12174741725163472-34,33.Чистые доходы от операций с иностранной валютой147854104277-4357770,54.Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-7540258020133422-76,9 5.Прибыль до налогообложения370935142025-22891038,36.Приыбль (убыток) за отчетный период271608140971-13063751,9В 2009 году наблюдается снижение прибыли на 48,1% по сравнению с 2008 г.
Относительными характеристиками финансовых результатов являются показатели рентабельности. Показатели финансовой (экономической) рентабельности определяются как отношение прибыли к различным показателям.
Рассмотрим отношение чистой прибыли к таким показателям, как:
все активы;
собственный капитал.
Рентабельность совокупных активов (ROA) характеризует доходность активов и рассчитывается как:
Прибыль/Активы.
Доходность собственного капитала отражается через показатель рентабельности собственного капитала (ROE):
Прибыль/Собственный капитал.
Доход на акционерный капитал (доходность собственного капитала, ROE), а также рентабельность активов (ROA) являются наиболее простыми и чаще всего применяемыми показателями для сравнительной оценки деятельности организации.
Таблица 2 - Анализ показателей рентабельности ОАО БИНБАНК
Наименование показателя2008 г.2009 г.Рентабельность совокупных активов0,210,45Рентабельность собственного капитала17,726,03
Достигнутые в 2008 году показатели рентабельности совокупных активов увеличились в 2009 году на 0,24 и снизились по собственному капиталу на 11,69 %. Причиной этого послужило увеличение активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 12,01% и уменьшение прибыли банка в 2009 г., что не является хорошим показателем.
Расходы - это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода или возникновение обязательств, которые приводят к уменьшению капитала, за исключением изменений, обусловленных изъятиями собственников.
По аналогии с классификацией доходов банка расходы можно разделить на следующие группы:
операционные расходы включают в себя: процентные расходы - уплаченные банком проценты за привлеченные им средства; непроцентные расходы - расходы на проведение всех остальных операций банка (на з/п и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы; расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций.
прочие (неоперационные) расходы: уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи; уплаченные штрафы, пени, неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки некоторых видов активов.
Расходы банка должны быть по возможнос