Организация деятельности банка
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
й деятельности банка.
. Доходы от активных операций. Они могут быть разделены на:
а) операционные доходы, которые включают в себя: процентные доходы - полученные банком проценты за выданные кредиты и займы; за депозиты, которые он разместил в других банках; по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенных банком; по лизинговым операциям; непроцентные доходы - полученные банком доходы от валюто-обменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц;
б) прочие (неоперационные) доходы: доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка; доходы непредвиденного, случайного характера (доходы от реализации имущества банка; доходы от положительных курсовых разниц; суммы возмещения банку ранее причиненных убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; полученные банком штрафы, пени, неустойки).
Общая сумма полученных банком доходов образует валовой доход, который складывается из процентных и непроцентных доходов.
Чистый процентный доход составляет разницу между стоимостью ресурсов и процентами, получаемыми за их размещение. Он сопоставим с комиссионным доходом.
Комиссионные доходы включают в себя все доходы, полученные за предоставление банковских продуктов.
Необходимо отметить, что ОАО БИНБАНК универсален, то есть оказывает все возможные услуги своим клиентам и, как следствие, получает все виды указанных выше форм доходов.
Также надо отметить, что источники доходов банка делятся на стабильные (процентный и беспроцентный доход от банковских услуг) и нестабильные (доход от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, доходы от непредвиденных операций). Разумеется, желательным направлением для любого банка является рост доходов за счет стабильных источников.
Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум пунктам:
) необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой очки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста его общих доходов главным образом от стабильных их источников;
) руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также, какие изменения необходимо внести в механизмы зарабатывания доходов.
В финансовой отчетности организации доходы отражаются в форме №2 Отчет о прибылях и убытках.
Очевидно, что основным источником доходов банка является процентный доход. Так по данным Отчет о прибылях и убытках за 1-ый квартал 2009 года процентные доходы БИНБАНК составляли 2 006 644 тыс. рублей, по сравнению с аналогичным показателем 2008 года - 1 680 137 тыс. рублей, увеличение произошло на 326507 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. При этом, среди процентных доходов наибольший удельный вес - 76,8% -занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям).
Чистые процентные доходы ОАО БИНБАНК за 1 кв. 2009 г. уменьшились на 0,29% по сравнению с соответствующим периодом 2008 года (на 2 335 тыс. руб.), комиссионные доходы снизились на 4,99% (на 94 762 тыс.руб.). Прибыль до налогообложения снизилась на 161 % (на 228910 тыс. руб.). Чистые доходы снизились на 38, 94% по сравнению с 2008 г (на 333191 тыс. руб.). Снижение основных статей доходов происходит из-за тяжелого положения в мировой финансовой системе.
Прибыль - основной финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде размер прибыли зависит от 3 глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.
Общая схема формирования прибыли банка: доходы от пассивных операций + доходы от активных операций [операционные доходы (процентные + непроцентные) + прочие доходы] - расходы операционные (процентные + непроцентные) - прочие расходы = прибыль (чистый доход).
Выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов.
Балансовая прибыль БИНБАНКа за 1-ый квартал 2009 года составила 142 млн рублей. БИНБАНК снизил чистую прибыль по РСБУ за 1ый квартал 2009 года почти вдвое по сравнению с аналогичным периодом 2008 года - до 140971 млн. руб. с 271608 млн. руб.
Уровень прибыльности нуждается в постоянном количественном и качественном анализе. Здесь может быть 3 подхода:
) выявление общей тенденции. Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция роста уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи и/или непроцентных доходов. При этом элементы процентного и непроцентного дохода должны быть дополнительно оценены с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем. Оценка банка по прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая повышательная тенденция связана преимущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами.
Как