Организация аудита операций с денежными средствами в ООО "Авангард"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ов. Головная организация устанавливает лимит таких перечислений.
Для открытия расчетного субсчета и текущего счета предъявляются приказ головной организации о создании подразделения, устав подразделения, заверенный головной организацией, карточки с образцами подписей, заверенные также головной организацией и ее печатью (нотариальное заверение не требуется).
2.2.2 Порядок проведения операций по расчетному счету
Основные операции, осуществляемые организациями по расчетному счету, это безналичные расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, выполненные для них работы, оказанные им услуги и с поставщиками за полученные от Них товарно-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги.
Расчеты производятся через банк на основании расчетных документов. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам и иметь следующие обязательные реквизиты:
наименование расчетного документа;
номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки;
наименование банка плательщика;
наименование плательщика и номер его счета в банке;
наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;
наименование банка получателя;
назначение платежа (за что производится оплата, например: за услуги по договору № 5 от 10 апреля 2008 г.);
сумма платежа (цифрами и прописью);
подписи и оттиск печати на первом экземпляре.
При оформлении документов не допускаются помарки, подчистки и исправления, даже оговоренные.
Безналичные расчеты между организациями осуществляются в разных формах. От выбранной формы расчетов зависит использование конкретного расчетного документа.
Расчеты между юридическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями, могут осуществляться только на основании заключенных с ними договоров. Представитель юридического лица, с которым производится расчет, должен предъявить доверенность документ, удостоверяющий право лица, его предъявляющего, совершать от имени организации определенную операцию.
2.2.3 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО Авангард
Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. ООО Авангард в течение 10 дней известил свою налоговую инспекцию об открытие расчетного счета. За невыполнение данного требования к организации может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ в размере 5000 руб.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетном счете ООО Авангард, открытом в Банке Сочи используется счет 51 Расчетные счета. Поступление денежных средств на расчетные счета ООО Авангард отражается по дебету счета 51. Банк выплачивает ООО Авангард вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетном счете этой организации. Выплата таких вознаграждений отражается в составе операционных доходов и отражается проводкой:
Дебет 51 кредит 91-1 - начислен банком процент на остаток по расчетному счету
Типовые проводки по дебету счета 51
№ п/п
Содержание операций
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
1.
Внесены на расчетный счет наличные денежные
51
50
2.
Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
51
51
3.
Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет
51
55
4.
Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены на расчетный счет
51
57
5.
Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс
51
60
6.
Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет
51
62
7поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)
51
90/1
8Средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов, начислен банком процент на остаток по расчетному счету
51
91/1
Списание денежных средств с расчетного счета ООО Авангард отражается по кредиту счета 51 Расчетные счета. Банк осуществляет списание денежных средств по поручению организации или с ее согласия. В бесспорном порядке банк может списать денежные средства по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки. При выявлении случаев ошибочного списания (зачисления) денежных средств до выяснения причин в учете производят проводку:
Дебет 76-2 Кредит 51 - отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета;
Дебет 51 Кредит 76-2 - отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет.
Типовые проводки по кредиту счета 51
№ п/п
Содержание операций
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
1
Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу
50
51
2вправлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
57
51
31огашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику
60
51
4возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства, возвращен с расчетного счета полученный ранее от покупателя аванс
62
51
5Списаны с расчетного счета де?/p>