Оптимизация работы предприятия ООО "Техсервис" по критерию прибыли за счет инноваций технологии и экономии ресурсов
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
В1.Собственнй капитал1.1.Уставной капитал3009,48,299,480-0,291001.2. Прочий дополнит. Капитал33000000001.3. Резервный капитал34000000001.4. Нераспределён.
Прибыль3502925,5755,447,0126,421,4691,03Всего по разд.138038,433,8664,855,0126,421,1768,752. Обеспечение
послед. затрат и
платежей43000000003. Долгосрочные
обязательства4800036,230,7336,430,731004. Текущие обязательства4.1. Краткосрочные кредиты банков50000000004.2. Текущая задолженность
по долгосрочным обязательствам51000000004.3. Кредиторская задолженность за товары
и услуги520+
+53059,452,3800-59,4-52,3804.4. Текущие обязательства по расчетам540+..+61015,613,7616,814,261,20,57,69Всего по разд. 46207566,1416,814,26-58,2-51,88-77,65. Доходы будущих периодов6300000000Баланс640113,4117,84,6103,9
Сравнив валюту баланса за конец и начало периода, у нас есть возможность определить общую тенденцию изменения баланса. Валюта баланса незначительно увеличилась это оценивается положительно, и свидетельствует, как правило, о увеличении производственных возможностей предприятия и его более интенсивной работе.
Валюта баланса уменьшилась главным образом за счет того что предприятие избавилось от избыточного количества производственных запасов, что в сою очередь негативно влияло на ликвидность (Коэф. общ. ликвидности превышал вначале периода норму в 2 раза), и замедляло оборачиваемость средств. Даже можно предположить, что снижение валюты баланса за счет избавления от излишних запасов повысило оборачиваемость и тем самым увеличило размер валовой прибыли.
Позитивным фактором является превышение собственного капитала предприятия над заёмным, и увеличение темпов его роста в сравнении с темпами роста заёмного капитала. А увеличение темпов роста дебиторской задолженности за товары, работы и услуги является отрицательным и может повлечь за собой финансовые трудности.
Темп роста денежных средств составляет 473,1%. При этом эта сумма является незначительной по сравнению с другими показателями. Эти денежные средства могут служить источниками нереализованных доходов (например, под % в банк, приобретение ценных бумаг), и их рост с последующим разумным размещением может положительно повлиять на повышение собственного капитала, однако их переизбыток н является негативным фактором.
Как итог можно сказать, что результат деятельности предприятия в целом оценивается как позитивный, положительным является необходимое снижение запасов на складах, что повысило выручку от реализации.
Анализ ликвидности баланса
Таблица 1.4 - анализ ликвидности баланса
Показатели актива балансаЗначения, тыс. грн.Показатели пассива балансаЗначения, тыс. грн.Платёжный излишек (недостаток),
тыс. грн.1-й период2й период1-й период2й период1-й период2й период1.Наиболее ликвидные активы (А1)09,21.Наиболее срочные
пассивы (П1)59,40-59,49,22.Быстро реализованные
активы (А2)85,633,92.Кратко-срочные
пассивы (П2)15,616,870,017,13.Медленно реализованные активы (А3)7,06,73.Долгосроч-ные пассивы (П3)036,27,0-29,54.Трудно реализованные активы (А4)20,868,04.Постоян-ные пассивы (П4)38,464,8-17,63,2Всего113,4117,8Всего113,4117,800
Сравнение абсолютно ликвидного баланса с фактическим
Таблица 1.5 - сравнение абсолютно ликвидного баланса с фактическим
Абсолютно ликвидный балансСоотношение активов и пассивов фактического баланса1 й период2 й периодА1?П1А1П4
Расчет коэффициентов, определяющих уровень ликвидности
Таблица 1.6 - расчет коэффициентов, определяющих уровень ликвидности
НаименованиеРасчетРекомендуемоеЗначениезначение1-й период2-й периодКоэффициент общей ликвидности(А1+А2+А3)/(П1+П2)1- 21,232,96Коэффициент срочной ликвидности(А1+А2)/(П1+П2)0,7-0,81,142.57Коэффициент абсолютной ликвидностиА1/(П1+П2)0,2-0,3500,55Коэффициент перспективной ликвидностиА1/П100
Сравнение абсолютно ликвидного баланса с фактическим показывает что фактический баланс можно было бы считать абсолютно ликвидным если бы наиболее ликвидные активы превысили наиболее срочные пассивы, т.к. остальные соотношения активов и пассивов совпадают с соотношениями в абсолютно ликвидном балансе.
В начале периода наблюдается отклонение ликвидности баланса от оптимального варианта по трем показателям, в конце отклонение по двум. Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами позволяет определить текущую ликвидность и платежеспособность. На предприятии, как на начало периода так и на конец, сложилась неблагоприятная ситуация, т.е. по соотношению активов и пассивов фактического баланса в абсолютно ликвидном балансе наиболее ликвидные активы должны быть больше чем наиболее срочные обязательства. Это свидетельствует о высоком финансовом риске, потому что предприятие не в состоянии оплатить свои счета.
Для оценки способности предприятия выполнять обязательства мы рассчитали показатели ликвидности, т.е. способности превращения любой части активов в денежные средства. Положительным фактором для предприятия является то, что постоянные пассивы намного больше трудно реализуемых активов.
Коэффициент общей ликвидности на начало периода находится превышает рекомендуемое значение, и это свидетельствует о переизбытке средств и медленно реализуемых активов. Для понижения данного показателя необходимо избавляться от запасов и дебиторской задолженности. К концу периода он значительно уменьшился (почти на 50%), что свидетельствует о возможном повышении оборачиваемости средств, вложенных в запасы.
Оценка угрозы банкротства
Результаты расчета индекса кретитоспособности (Z)
Таблица 1.7 -