Geum.ru

Оперативный финансовый анализ коммерческой организации и пути укрепления ее финансового состояния

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

?лученного страхового возмещения140,15.Включены в прочие расходы затраты на лизинг за 2009 год, по расторгнутому договору лизинга570,46.Доставка спецкорресподенции10,37.Комиссия по договору лизинга16,38.Возмещение затрат на обучение главного бухгалтера29,89.Прочие расходы (штраф в ГИБДД; материальный ущерб; услуги нотариуса; услуги сотовой связи; неустойка по условиям договора)38,1Итого1136,0

Среднегодовая численность человек работающих на предприятии и заработная плата за 2009 год, рассмотрена в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 Среднегодовая численность человек, работающих и заработная плата за 2009 год

Показатель2008 г.2009 г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение, 345Среднесписочная численность, чел.7168 396Начисленная заработная плата, тыс. руб.1485612758* 209886Средняя заработная плата (без учета работающих по договору подряда), тыс. руб.18,4816,53 1,9589Примечание * ЗАО УМиАТ участвует в программе Центра занятости населения Новосибирской области по организации оплачиваемых общественных работ, которой предусмотрена компенсация работодателю расходов на выплату заработной платы (с учетом районного коэффициента и начислений на фонд оплаты труда)

 

За период с апреля по декабрь фонд заработной платы работников, занятых на общественных работах, составил 471 тыс. рублей.

В мае, июне 2009 года была произведена реконструкция АЗС собственными силами. Заработная плата, начисленная за выполнение работ по реконструкции, составила 207 тыс. руб.

Данная заработная плата не относится на себестоимость и не отражена в составе прямых и косвенных расходов.

Снижение фонда заработной платы за 2009 год на 2098 тыс. руб. можно объяснить несколькими причинами:

  1. уменьшение численности работающих на 3 человека привело к снижению начисленной заработной платы приблизительно на 523 тыс. руб.;
  2. уменьшение объемов автоуслуг привело к уменьшению фонда оплаты труда по подразделениям автоколонна и участок междугородних перевозок, т. к. в данных подразделениях используется повременно-премиальная система оплаты труда, в среднем на 1300 тыс. руб.;
  3. в период октябрь декабрь 2009 года из-за специфики работ (водители, машинисты работают на улице) наблюдалось значительное увеличение случаев временной нетрудоспособности работников (простудные заболевания), что привело к снижению начисленной заработной платы примерно на 275 т. руб.

Результаты финансово хозяйственной деятельности ЗАО УМиАТ за 2009 год по основным видам деятельности, рассмотрены в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 Результаты финансово хозяйственной деятельности ЗАО УМиАТ за 2009 год по основным видам деятельность

№ п/пНаименова-

ниеДоходы, тыс. руб.Расходы, тыс. руб.Прибыль до налогообл, тыс. руб.Чистая прибыль, тыс. руб.Рентабе-

льность,

0 г.2009г.2008г.2009г.2008г.2009г.2008 г.2009г.2008 г.2009г.1234567891011121Автоуслуги,

в т.ч.19369130811811211694125713879561109,67,58,41.1Междугоро-

дние перевозки455335194360*

3278 **

193241147192,84,35,42Центральная

Авторемонт-

ная масте-

рская6022329355962925426368426294,47,18,93Реализация ГСМ11042113421050410779538563409450,44,35,14Реализация магазин488---471---17---17---3,5---5Услуги производст-венного характера377638813303327147361036048812,512,86Услуги аренды93321085585619894771961586769,67,17,37Итого5002942452466743856333553889276931115,97,4Примечание * (в т.ч. лизинг 1703)

Примечание ** (в т.ч. лизинг 1049)

 

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а так же

прибыли и ликвидности предприятия

 

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Основными задачами анализа дебиторской и кредиторской задолженности является [10, с. 294]:

  1. определение величины задолженности;
  2. установление причин возникновения задолженности;
  3. определение мероприятий по укреплению платежной дисциплины.

Состав дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Дебиторская задолженность в сумме 7464 тыс. руб. в т.ч.:

  1. задолженность по лизингу 483 тыс. руб.;
  2. задолженность лизинговой компании по страховому возмещению в связи с возникновением страхового случая 765 тыс. руб.;
  3. покупатели и заказчики 3535 тыс. руб. (см. приложение А);
  4. поставщики и подрядчики 723 тыс. руб. (см. приложение Б);
  5. прочие дебиторы 955 тыс. руб. (в т.ч. НДС с авансов полученных 154 тыс. руб.) (см. приложение В);
  6. бюджет и внебюджетные фонды 1003 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед бюджетом составляет 639 тыс. руб., в т.ч.:

  1. налог на прибыль организаций 348 тыс. руб.;
  2. аренда земли 291 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед внебюджетными фондами составляет 364 тыс. руб. по фонду социального страхования.

Кредиторская задолженность в сумме 3703 тыс. руб., в т. ч.:

  1. задолженность перед персоналом организации 698 тыс. руб.;
  2. покупатели и заказчики 1029 тыс. руб. (см. приложение А);
  3. поставщики и подрядчики 126 тыс. руб. (см. приложение Б);
  4. прочие кредиторы 86 тыс. руб. (см. приложение В);
  5. бюджет и внебюджетные фонды 1764 тыс. руб.

Кредиторская задолженность перед бюджетом составляет 1611 тыс. руб., в т. ч.:

  1. налог на доходы физических лиц 144 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года);
  2. налог на добавленную стоимость 1310 тыс. руб. (в т. ч. 340 тыс. руб. были перечислены платежным поручением № 1197 от 05.11.2008г.), о чем свидетельствует штамп банка на платежном поручении о списании денежных средств с расчетного счета, однако Инспекция Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Нов?/p>