Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности ООО "Спектр"

Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит

Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

?ССИВ247405,20243522,00239552,56235638,23231720,92227791,01

Баланс (руб.)

Строка5.20096.20097.20098.20099.200910.2009 Денежные средства25339,1354945,68141910,91 Счета к получению Сырье, материалы и комплектующие Незавершенное производство Запасы готовой продукции583,40574,55556,75575,84598,66633,84 Банковские вклады и ценные бумаги Краткосрочные предоплаченные расходыСуммарные текущие активы583,40574,55556,7525914,9755544,34142544,75 Основные средства286079,58286079,58286079,58286079,58286079,58286079,58 Накопленная амортизация62796,6766721,4670646,2674571,0578495,84127920,63Остаточная стоимость основных средств:223282,91219358,12215433,32211508,53207583,74158158,95 Земля Здания и сооружения Оборудование Предоплаченные расходы Другие активы223282,91219358,12215433,32211508,53207583,74158158,95Инвестиции в основные фондыИнвестиции в ценные бумагиИмущество в лизингеСУММАРНЫЙ АКТИВ223866,30219932,66215990,08237423,50263128,08300703,70Отсроченные налоговые платежи39761,5437994,0237161,4638658,7740707,2743842,85 Краткосрочные займы92826,9272730,5034679,48 Счета к оплате Полученные авансыСуммарные краткосрочные обязательства132588,46110724,5271840,9438658,7740707,2743842,85Долгосрочные займы Обыкновенные акции Привилегированные акции Капитал, внесенный сверх номинала Резервные фонды Добавочный капитал Нераспределенная прибыль91277,85109208,15144149,13198764,73222420,81256860,85Суммарный собственный капитал91277,85109208,15144149,13198764,73222420,81256860,85СУММАРНЫЙ ПАССИВ223866,30219932,66215990,08237423,50263128,08300703,70

Таблица 26 - Показатели инвестиций.

ПоказательРублиСтавка дисконтирования2,00 %Период окупаемости22 мес.Дисконтированный период окупаемости22 месСредняя норма рентабельности58,89 %Чистый приведенный доход122075Индекс прибыльности1,15Внутренняя норма рентабельности17,01 %Модифицированная внутренняя норма рентабельности9,45 %Длительность1,21 лет

Период расчета интегральных показателей - 24 мес.

В приведённой выше таблице, ставка дисконтирования показывает изменение стоимости денег с течением времени. В нашем случае ставка дисконтирования равна 2,00%,что говорит о незначительном изменении стоимости денег. Период окупаемости показывает время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счёт чистого денежного потока. Глядя на наш пример, этот срок составляет 22 мес., что говорит о том, что при сроке бизнес-плана, равном 24 мес., это является не плохим результатом. Дисконтированный период окупаемости показывает время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счёт чистого денежного потока, но с учётом изменения стоимости денег. В нашем случае дисконтированный период окупаемости равен периоду окупаемости, это подтверждается невысокой ставкой дисконтирования. Средняя норма рентабельности показывает доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализации и величиной начальных инвестиций. На нашем примере видно, что рентабельность равна 58,89% в руб., это говорит о высокой доходности проекта. Чистый приведённый доход представляет абсолютную величину дохода от реализации проекта с учётом ожидаемого изменения стоимости денег. В нашем случае он равен 112075руб., это говорит о том, что проект можно достаточно легко реализовать.

Индекс прибыльности это относительная величина доходности проекта, которая определяет сумму прибыли на единицу инвестированных средств. На нашем примере видно, что индекс прибыльности составляет 1,15. Внутренняя норма рентабельности определяется инвестиционной политикой компании. Проект считается приемлемым, если внутренняя норма рентабельности не ниже требуемой нормы рентабельности инвестиций. В нашем случае она составляет 17,01%.

 

9. Финансовая стратегия.

Таблица 27 Финансовая стратегия.

Вид капиталовложенийВеличина, руб.Удельный вес1.Собственный--------------------------------------------------------------2.заёмный798386,39100%итого798386,39100%

Источником средств являются кредиты, которые будут возвращены в полном объёме с процентами в установленные сроки.

Вывод:

Данный бизнес план является отличным предложением для инвесторов, т.к. он окупается в сроки, установленные в бизнес-плане (за 22 мес.), а также у нас заключён договор с крупнейшим производителем постельных принадлежностей (ОАО Пуховая сказка).

Наши покупатели это различные слои населения, что наилучшим образом влияет на нашу конкурентоспособность. Наш магазин планирует проводить всевозможные акции с призами и подарками, а также он находится в месте большого скопления людей, что так же привлекает большое число покупателей.

Заключение

 

Заканчивая обсуждение вопросов финансового анализа ООО Спектр сделаем соответствующие выводы по данной дипломной работе.

Целью в дипломной работе я ставила выявить основные проблемы финансово хозяйственной деятельности, проанализировать финансовое состояние за три года, выявить проблемы укрепления и пути их решения, дать рекомендации по улучшению финансового состояния, разработать проект по совершенствованию финансово хозяйственной деятельности

Объектом исследования является финансово хозяйственная деятельность ООО Спектр.

Данные, полученные в результате анализа за три года, показывают, что за анализируемый период прослеживаются как положительные, так и отрицательные моменты.

В течение трех лет политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно материальных ценностей. Основной рост произошел за счет оборотных активов на 770 тыс. руб. или 140,44%, рост произошел за счет дебиторской задолженности, что ухудшило имущественное положение предприятия, так как денежные средства в структуре составляют 1,16% и в динамике уменьшаются.

П?/p>