Анализ и совершенствование коммерческой деятельности
Доклад - Экономика
Другие доклады по предмету Экономика
?ротных средств -601-989-388а)кап и ресурсы -3А + Ф.потреб + РПР256-100-356б) внеоборотные активы (1А)857889322. СДОС=СОС + соб дог.ср. пассивы-203-470-2673. ООС = СДОС + кр.ср пассивы (заемн ср-ва)-203-470-2674. Излишки или недостаток СОСФ1=СОС - ЗиЗ(ст.210,218) < 0-644-1177-5335. Ф2 = СДОС - ЗиЗ <0-246-658-4126. Ф3 = ООС - ЗиЗ <0-246-658-412ЗиЗ S(000)
Таблица 8 Оценка ликвидности баланса
измененияАктивын.г.к.г.Пассивын.г.к.г.н.г.к.г.А1-наибол ликвид (ст250,240)6126П1 наиб.срочн обязат9с.620)452787-391-761А2 быстро реализ (с.220,230)146103П2 кр.сроч пассивы (с.610)00146103А3 медленно реализ39252П3 долгосроч
(итог 5 разд)398519-359-267(с.220+218-217+130)А4 труднореализ
(разд1-с.130)857821П4 устойчивые пассивы 252-104605925(итог4 +с650+660-217-убытки
А1П4
Таблица 9 Анализ структуры оборотных средств
ИзмененияПоказателин.г.к.г.уд.вес н.г.уд.вес к.г.суммы%в%к ит бв%к н.г1. Оборотные активы25031710010067010026,8001.1 Запасы328512,826,8145314,01479,104165,625- сырье и материалы200,80,000-2-0,800-2,985-100,00- МБП263810,411,987121,58717,91046,154-ГП043013,5654313,56564,1790,000- РБП441,61,2620-0,3380,0000,0001.2 НДС111034,432,4929228,092137,313836,3641.3 Деб задолж (кр.ср)1061342,44,101-93-38,299-138,806-87,736- задолж участников8513344,101-72-29,899-107,463-84,706- авнсы выданные2108,40,000-21-8,400-31,343-100,001.4. Денежные средства612624,48,202-35-16,198-52,239-57,377- р/сч6026248,202-34-15,798-50,746-56,667- валют/сч10040,000-10-4,000-14,925-100,001.5. Прочие обор активы40901628,3915012,39174,627125,000
Таблица 10 Анализ источников формирования активов
изменениеПоказателин.г.к.г.уд.вес н.г.уд.вес к.г.суммы%1. СОС-601-989-240,4-311,987-388-71,5872. Заемные средства399519159,6163,7221204,122- долг.ср пассивы398519159,2163,7221214,522- проч краткоср пассивы100,40,000-10,4003. Привлеченные средства452787180,8248,26533567,465- векселя к уплате02407,571247,571- по оплате труда10040,000-10-4,000- по соц.страх5020,000-5-2,000- задолж перед бюджетом0104032,80810432,808- авансы полученные336116134,436,593-220-97,807- прочие кредиторы10154340,4171,293442130,893ИТОГО250674100100670,000
Таблица 11 Группировка оборотных активов по категориям риска
оборотные активыСтепень рискан.г.к.г.уд.вес н.к.уд.вес к.г.изм %1. Минимальная612624,48,202-16,198(ден ср + кр.ср фин влож)2. Малая11915947,650,1582,558(с.280,211,216,215,218,220,кроме просроч Ф53. Средняя (с212,213,217)30421213,2491,2494. Высокая: просроч задолж, неходовые зап,40901628,39112,391ГП не имеющие спроса, проч об.активы.Всего оборотные средства2503171001000,000
Таблица 12 Анализ показателей оборачиваемости
Показателин.г.к.г.изм суммы1.Выручка (т.р.)345037242742. Ср остатки об.активов (т.р.)250317673. Оборачив тек актив(дн) ОД26,08730,6464,5594. Коэфф Оборачив (В/Ср ост)13,811,748-2,0525. Коэфф закрепления (ср.об/В или 1/kоб )0,0720,0850,0136.Абсолютно высвобожд(привл) ср-ва677. Относит высвобождение (привл) ср-в47,160ОД = ср ост / (выручка/ Д(год))Относительно высвоб средства Э(П)= (ОД1 - ОД0) * (выручка1/ Д(год))
Таблица 13 Факторный анализ
Средние остаткиВыручкаОДизмФакторы250345026,087317345033,0786,991увел.остатк.об активов317372430,646-2,432за счет ув выручки4,559
Таблица 14 Анализ дебиторской задолженности
ИзмененияПоказателин.г.к.г.уд.вес н.гуд.вес к.г.суммы%Т роста1. Дебит задолж всего10613100100-93012,26- задолж участников851380,189100-7219,81115,29- авансы выданные 21019,8110-21-19,8110нгк.г.изм суммыТ ростаk погашения(сред суммы деб задол / выручку)0,0310,003-0,02711,362k оборачиваемости (выр/ срдеб зад)32,547286,462253,914880,143период погашения Д(год)/ kобор11,0611,257-9,80411,362
Таблица 15 Анализ кредиторской задолженности
ИзмененияПоказатели н.г.к.г.уд.вес н.гуд.вес к.г.суммы% Т ростаКредиторская задолженность4527871001003350174,115- векселя к уплате02403,0495243,04956- по оплате труда1002,2120-10-2,21240- по соц страху501,1060-5-1,10620- задолженность перед бюдж0104013,214710413,2147- авансы полученные33611674,33614,7395-220-59,59734,524- прочие кредиторы10154322,34568,996244246,6511537,62нгк.г.изм суммыТ ростаk погашения0,1310,2110,080161,304к оборачиваем7,6334,732-2,90161,995период погашения47,16576,07928,914161,304
Соотношение = ср деб.зад / ср кредит.задол
Н.Г. 106/452=0,2345
К.Г. 13/787 = 0,0165
Таблица 16 Рейтинговая оценка
расчет коэффПоказателинормативн.гк.г.измТ ростаKсос=СОС/ 2А>=0,1-2,404-1,9940,41082,932Ктл= 2А / (П1+П2)>=20,5530,403-0,15072,825Ки/о = Выр/(вал.б. - убыток)>=2,53,1173,088-0,02999,081Км=Приб реал / В реал>=24%-1 / 24%0,0400,0750,035189,342Kr = Приб реал/(4разд - убытки)>=0,20,535-2,800-3,335-523,212Рейтинговое число1-4-6,48
Структура имущества характеризуется наибольшим удельным весом в его составе внеоборотных активов 77,42 % в начале года и 55,88 % в конце года и сокращением доли недвижимого имущества к концу отчетного периода на 20,55%, полностью обеспечено сокращением основных средств.
В структуре источников имущества предприятия преобладают заемные средства. К концу года их доля возрасла с 76,9% до 83,6%. Соответственно этому на 6,7% сократилась доля собственных средств.
Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие находится в критическом состоянии, о чем свидетельствует такой показатель как источник СОС, то есть предприятие ощущает их недостаток.
Опасение вызывает качество имущества предприятия. В составе активов возрасла доля медленно реализуемых активов, а доля наиболее ликвидных активов, т.е. имеющих минимальную степень риска, снижается на 16,2%.
Тот факт, что в составе оборотных средств предприятия большой удельный вес занимают активы с высокой степенью риска 28,4% свидетельствует о снижении его ликвидности. Сказанное подтверждается данными динамики кредиторской задолженности, темп роста которого составил 174,1% и ее доля в источниках формирования оборотных активов возрасла на 7,2%.
Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется существенным замедлением по сравнению с прошлым годом. Почти на 5 дней замедлился период оборота текущих активов, коэффициент оборачиваемости снизился на 2,05. Отвлечение средств в расчетах и накопление запасов повлекли за собой необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, которыми стали долгосрочные банковские кредиты. ?/p>