Общая характеристика предприятия "Гранд Сервис"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
ств из кассы.
Основными проводками по кассе являются следующие (табл. 2.1)
Таблица 2.1 - Операции по движению денежных средств по счету 50 Касса ООО Гранд Сервис (руб.)
№ОперацииСуммаДебетКредит12341 Поступление наличных денег от продажи продукции (работ, услуг)12000 50 Касса 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2Поступление наличных денежных средств с расчетного счета 8000 50 Касса 51 Расчетный счет 3Сдан остаток аванса неиспользованных денежных сумм подотчетными лицами 300 50 Касса71 Расчеты с подотчетными лицами 4Погашение наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям 200 50Касса73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 5Выдано наличными на заработную плату, пособия, премии и депонированную заработную плату9000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда50 Касса6Выдано в подотчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы 800 71 Расчеты с подотчетными лицами50 Касса7Выдана материальная помощь 1000 91 Прочие доходы и расходы 50 Касса8Выявлены излишки в кассе 400 50 Касса98 Доходы будущих периодов 9Сдан сверхлимитный остаток свободных денежных средств кассы 100 51 Расчетный счет50 Касса
Таким образом, можно сделать вывод, что учет, хранение и расходование наличных денежных средств в ООО Гранд Сервис ведется в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством.
2.2 Учет операций на счетах в банках
учетный политика баланс пассив
Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
ООО Гранд Сервис имеет расчетный счет в ФБ Далькомбанка г. Владивостока, а также в Приморском отделении Сбербанка РФ. Был подписан договор на банковское обслуживание и предприятию был присвоен номер расчетного счета (№ 40702810200160000148) и открыт лицевой счет для учета движения его денежных средств.
С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.
В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.
В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.
Нормативно-правовым актом, регламентирующим порядок ведения банковских операций, является Положение о безналичных расчетах в РФ (приложение ЦБ РФ от 03.10.02г. №2П).
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в письменном виде распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств; формы их должны соответствовать установленным стандартам.
Предприятие ООО Гранд Сервис ежедневно получает из банка выписку из расчетного счета (Приложение Ж), т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.
Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком.
Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 Расчетные счета, ведется главная книга типовая форма Ж-18 (Приложение З). В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.
На счете 55 Специальные счета в банках учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Основными проводками по счету 51 являются следующие (таблица 2.2):
Таблица 2.2 - Операции по движению денежных средств по счету 51 "Расчетные счета" в ООО Гранд Сервис (руб.)
№ОперацииДебетКредитСумма12341Сдан остаток кассы денежной наличности 51 50 2000 2Зачислено за выполненные работы 51 90 5700 3Зачислена ссуда 51 66 7000 4Зачислены штрафы, пени, неустойки, полученные 51 91 900 5Зачислено в погашение долга от дебиторов 51 76 4800 6Зачислено в погашение недостач от поставщиков ООО Дв-актив 51 76 800 7Получено наличными 50 51 8000 8Оплачены материалы, услуги поставщиков ООО Дв-актив60 51 5200 9Перечислены платежи в бюджет (налоги)68 51 3700 10Погашена задолженность по ссудам банка 66 51 3000 11Пере