Общая характеристика предприятия "Гранд Сервис"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
µта 50. Если не все выданные деньги израсходованы, то их остаток возвращается в кассу предприятия (дебет счета 50 Касса кредит счета 71 Расчеты с подотчетными лицами ). Если деньги перерасходованы, и эти расходы подтверждены документами и утверждены руководителем предприятия, то из кассы будут выданы деньги в возмещение перерасхода.
В любом случае подотчетное лицо составляет авансовый отчет по унифицированной форме № АО-1 (Приложение Л), к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы ( чеки, квитанции). Затем бухгалтер-кассир авансовый отчет, предоставленный подотчетным лицом, обрабатывает: проверяет целевое использование выданной суммы; проставляет бухгалтерские проводки по счетам учета расходов; определяет сумму к отчету, которую утверждает руководитель.
В ходе практики я продублировала работу подотчетного лица по составлению авансового отчета, а так же работу бухгалтера по его принятию и обработке. В ООО Гранд Сервис согласно авансовому отчету бухгалтер-кассир приводит корреспонденцию счетов Дт 44, 10, 76, 97 Кт 71, обобщающим регистром по учету расчетов с подотчетными лицами является журнал-ордер № 7 (приложение М). Так как фирма не большая основные расходы - ГСМ, канцтовары и мобильная связь. Расходы по 71 счету уменьшают налог на прибыль.
Таблица 2.6. - Расчет текущего налога на прибыль за 1 квартал 2008 г.
Хоз. операцииСумма по б/уСумма по н/уХар-ка разницыСуммаХар -ка обяз-ваСуммапроводкаВыручка от реализ.товара 4422158,054422158 ВВР0,00 ОНА 0,00Д 09 К68РАСХОДЫ всего 4023069,5640058660,00 0в т.ч. прямые: 3814656,843811088 0,00 0 Материальные расходы25650,5125650,51 ВВР 0,00 ОНА 0 Д 09 К 68Покупная стоимость товара3414205,393414205,39ВВРОНА0Транспортные расходы195599,88195599,90Расходы на оплату труда и ЕСН 134510,9134510,9ВВР0,00ОНА0Д 09 К68Сумма начисленной амортизации44690,1640221,24НВР4468,92ОНО1072,54Д 77 К 68Амортизационная премия 10,00НВРОНО0Д 68 К 77В т.ч. прочие: 208412,72 195677,7 ППР12735,00 ПНО3056,4суммы налогов (ФСС от несч.сл., земля)1123,68 1123,680,00 ПНО0ремонт ОС 10000 100000,00 0прочие 197289,04 184554 ППР 12735,00 ПНО 3056,4Д 99 К 68прибыль от реализации товара 399088,49 416292,4 17203,92 4128,94Операционные доходы 23412234120.00 0 Прочие доходы(курсове разницы) 4982,464982,460,00 0 Операционные расходы 0 0 0,00 0Внереализационные расходы 56172,2249649,3 6522,921565,50 в т.ч.: налоги (имущ ,эколог)27258,9220736ППР 6522,92 ПНО 1565,50 Д 99К 68Внереализационные (курсовые разницы) 20947,07 20947,07ППР 00,000 ПНО 0Д99 К 68прочие7966,237966,23ППРПНОД99 К 68БУХ.ПРИБЫЛЬ до н/о 371310,73 395037,6 0 налог на прибыльУСНО 89114,58 94809,02 ОНА 0Д09 К 68ОНА+ПНО - ОНОвзн+ОНОуменьш5694,4490,96ПНО 4621,90 Д 99 К 68Чистая прибыль 276501,71 300228,55всего5694,44
Текущий налог на прибыль = 89114,58 (УСНО) + 0(ОНА) + 4621,90(ПНО) - 0 (ОНА возникш.)+1072,54(ОНОуменьш.) = 94809,02руб.
Чистая прибыль = 371310,73(приб до н/о) + OНА-94809,02(ТНП) = 276501,71руб.
Тек. налог на прибыль = 94809,02руб.
Чистая прибыль(б/у) = 276501,71 руб.
2.6 Учет труда и его оплаты
В ООО Гранд Сервис труд работников оплачивается по должностным окладам. Для этой цели на предприятии есть штатное расписание (Приложение Н ). В этом расписании указаны все работники предприятия, их должности и соответствующие этим должностям оклады. И в соответствии с этим расписанием идет начисление заработной платы.
Для учета личного состава, начисления и выплат заработной платы на ООО Гранд Сервис используются следующие унифицированные формы первичных учетных документов:
Приказ (распоряжение) о приеме на работу составляется на каждого члена трудового коллектива.
Личная карточка - заполняется на каждого работника организации в одном экземпляре. В ней содержатся общие сведения о работнике - фамилия, имя, отчество, сведения о воинском учете, повышении квалификации и др.
Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска - применяется для оформления очередного отпуска и отпусков других видов. Содержит все необходимые сведения для расчета отпускных сумм и удержаний. (Приложение О)
В ООО Гранд Сервис применяется повременная оплата труда. Для выдачи заработной платы в ООО Гранд Сервис устанавливаются определенные дни - с 7-го по 10-е число каждого месяца. Следовательно, в пассиве баланса на каждое первое число месяца, следующего за отчетным, будет числиться сумма кредиторской задолженности предприятия по заработной плате работникам, начисленной за отчетный месяц, но не выданной в этом месяце. Сумма кредиторской задолженности равна сумме заработной платы, причитающейся к выдаче на руки.
При выдаче заработной платы кредиторская задолженность предприятия перед работниками погашается.
Чтобы исчислить заработную плату по должностным окладам ООО Гранд Сервис ведется табель учета отработанного времени (Приложение П). В конце каждого месяца бухгалтер вносит в компьютер данные табеля и производит расчет заработной платы по имеющейся программе (Приложение Р).
Таблица 2.7 - Расчет заработной платы за июль 2008 года ООО Гранд Сервис
№ п/пФамилия И.О.НачисленоНачислено всегоУдержаноК выплатеДВДВНЗР1РАНОТПЕСНПОД1.Ивановская Т.В.1333,336666,67200012058,1522058,155735,122868,0019190,152.Кузнецова О.В,215,22430,432152,172797,82727,441364,001433.823.Николюк О.Г.800,004000,004800.001248,00624.004176.004.Итого 215,222563,7612818,84200012058,1529655,977710,563856,0024799,97
Аналитический учет по счету 70 ведется по каждому работнику организации, заносится в главную книгу (Приложение С). В течение года в лицевые счета заносят данные о начисленной заработной плате, премиях, выплатах. Лицевые счета по окончании отчетного года сдают на хранение в архив.
Операцию по начислению и распределению оплаты труда, включаемой в издержки производства и обращения, оформляют следую