Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?акже предприятием в аренду взято белобережское лесничество.
Для комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия целесообразно использовать в рамках схемы: Ресурсы - Затраты - Результаты.
Используя балансовые данные ООО Конди за 2006-2008 гг., можно рассчитать основные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом - таблица 4.
Можно сделать вывод, что в целом предприятие Конди работало в течение 2006-2008 гг. периода достаточно эффективно, хотя интегральный показатель эффективной и хозяйственной деятельности на конец 2008 г. по сравнению с концом 2006 г. уменьшился с 9,098 до 4,649 или почти в два раза. Также за период 2008 г. резко снизились показатели эффективности использования торгового потенциала и эффективности трудовой деятельности. Такой рост показателей объясняется тем, что в 2008 г. темп роста издержек обращения превысил темп роста выручки, что способствовало снижению получаемой прибыли, кроме того уменьшилась задолженность предприятия перед персоналом.
В 2008 г. предприятие получило прибыль, но рост издержек обращения привел к росту показателя затратоотдачи. Отрицательной тенденцией является замедление оборачиваемости оборотных средств на 30% в исследуемом периоде. В качестве негативных моментов можно также назвать снижение выручки на 23% в течение 2008 г. и валовой прибыли на 60% за этот же период. Стоит отметить, что за последние 5 лет предприятие в 2007 г. получило самую большую чистую прибыль, как следствие этого, работникам предприятия в конце 2007 г. были произведены премиальные выплаты в соответствии с положением о премировании в зависимости от стажа работы.
Таблица 4 - Динамика основных показателей деятельности ООО Конди в 2006-2008 гг.
ПоказателиЗначение показателяАбсолютное отклонение (+/-)Темп роста, 06 г2007 г2008 г2007 к 2006 г.2008 к 2007 г.2007 к 2006 г.2008 к 2007 г.1 Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб.1423,5284473851420,54541199,79259,672 Среднегодовая стоимость оборотных средств тыс. руб.776482628590,5498328,5106,41103,983 Оборачиваемость оборотных средств6,46,84,50,4-2,3106,2566,184 Расходы на оплату труда тыс. руб.77781139494823616-1912146,4983,225 Среднесписочная численность, чел.22726124934-12114,9895,406 Среднегодовая заработная плата тыс. руб.5,8556,6387,1730,7830,535113,37108,067 Производительность труда руб/чел./год219,5214,4153,9-5,1-60,597,6871,788 Издержки обращения тыс. руб.37937483453359810408-14747127,4369,509 Затратоотдача, руб.1,3131,1571,141-0,156-0,01688,1298,6210 Фондоотдача, руб.34,99819,6755,192-15,323-14,48356,2226,3911 Выручка тыс. руб.4982155958383446137-17614112,3268,5212 Валовая прибыль тыс. руб.1188476134746-4271-286764,0662,3413 Чистая прибыль тыс. руб.139725344781137-2056181,3918,8614 Среднегодовая величина собственного капитала тыс. руб.6970,58936104421965,51506128,20116,85
В целом наблюдается положительная динамика всех показателей в 2007 г. по сравнению с 2006 г., а в 2008 г. зафиксировано их уменьшение по сравнению с 2007 г., поэтому необходимо провести комплексный анализ финансового состояния предприятия.
2.2 Анализ финансового состояния ООО Конди
Вначале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за два (2007-2008) года. Данные расчетов представлены в таблице 5. В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 70:30, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах в 2007 г. составлял удельный вес материально-производственных запасов. К 2008 г. достаточно сильно вырос удельный вес дебиторской задолженности - 62,6% (на начало 2008 г.). Такая величина должна вызвать самое пристальное внимание руководства, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями.
Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно - 90:10 (на начало 2008 г.). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т.к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. В связи с выявленным фактом (большой удельный вес собственного капитала) можно сделать вывод о неумении предприятия привлекать и использовать заемные средства.
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО Конди. Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия (соотношения основных и оборотных средств), а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку. Для этого рассчитаем (таблица 6):
1. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте нетто-баланса КСК = СК/ВБ. В случае ООО Конди данное соотношение выше нормативного 0,5. Что еще раз подтверждает вывод о избытке собственных источников финансирования.
Таблица 5 - Структурно-динамический анализ активов и пассивов ООО Конди (по данным ф. №1) по состоянию на начало 2007 и 2008 гг.
Показатель, тыс. руб.Остатки по балансу, тыс. руб.Темп роста/ снижения, %Структура активов и пассивов2007 г2008 гИзменение (+/-)2007 г2008 гИзменение (+/-)1. Внеоборотные активы всего:35813804223106,2328,3131,933,621.1. Нематериальные активы1513-20,000,120,11-0,011.2. Основные средства35663791225106,3128,1931,823,632. Оборотные активы всего:90708111-95989,4371,6968,07-3,622.1. Запасы7366573-67937,7858,224,81-53,422.2. Дебиторская задолженность120374616258620,209,5162,6253,112.3. Денежные средства50177-42415,373,960,65-3,31ИТОГО АКТИВОВ1265111915-73694,181001000,001. Капитал и резервы всего:1020310681478104,6880,6589,648,991.1. Уставный капитал10100100,000,080,080,001.2. Добавочный капитал6466460100,005,115,420,321.3. Резе?/p>