Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
1,05 10,1 54,933721 588 132 -10 -15012,79 1,92 0,45 -2,28 -12,88
Как видно, общая величина кредиторской задолженности в отчетном году выросла на 4280 т.руб. На это повлиял рост задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 3721 т.руб. и рост задолженности перед персоналом организации на 588 т.руб. Задолженность по налогам и сборам снизилась на 10 т.руб., перед прочими кредиторами также задолженность снизилась на 150 т.руб.
2.3 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Финансовое равновесие предприятия зависит от соответствия предоставленных и полученных объемов кредитования.
Для сравнения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, определения темпов их роста используют данные бухгалтерского баланса и приложения к нему (табл. 14).
Эффективность использования кредиторской задолженности рассчитывается аналогично дебиторской задолженности (с построением соответствующей таблицы).
Таблица 14 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей (на конец отчетного периода)
РасчетыДебиторская задолженностьКредиторская задолженностьПревышение задолженностидебиторскойКредиторскойС покупателями или поставщиками62068476227По векселямПо авансамС бюджетом23962396По оплате труда11931193С государственными внебюджетными фондами249249С прочими1302513025Итого48652371018845
Таким образом, как показывают данные таблицы кредиторская задолженность во много раз превышает дебиторскую задолженность, что является отрицательной тенденцией в работе предприятия.
3. Анализ финансового положения предприятия
.1 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Для анализа ликвидности и эффективности использования оборотных активов данные бухгалтерского баланса могут быть сгруппированы различными способами. Одним из вариантов группировки статей бухгалтерского баланса, который позволяет говорить о финансово-экономическом равновесии предприятия, является группировка активов в следующие разделы:
- мобильные финансовые активы;
- немобильные финансовые активы;
- ликвидные нефинансовые активы;
- неликвидные нефинансовые активы.
К мобильным финансовым активам относятся денежные средства организации.
В состав немобильных финансовых активов включаются долгосрочные финансовые вложения, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, общая величина дебиторской задолженности, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы.
К числу ликвидных нефинансовых активов относят материально производственные запасы предприятия.
В раздел неликвидных нефинансовых активов включают внеоборотные активы организации за исключением долгосрочных финансовых вложений.
Статьи пассива группируются в разделы:
- заемный капитал;
- собственный капитал.
В зависимости от ликвидности активы принято разделять на следующие группы.
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А1 = стр. 250 + стр. 260
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:
А2 = стр. 240
А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (после 12 месяцев) и прочие оборотные активы.
А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса - внеоборотные активы.
А4 = стр. 190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность:
П1 = стр. 620
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:
П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660
П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.:
П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650
П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела 3 баланса Капиталы и резервы. Если у организации есть убытки, то они вычитаются:
П4 = стр. 490
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
Таблица 15 Анализ ликвидности баланса
АКТИВНа начало 2009 годаНа конец 2009 годаПАССИВНа начало 2009 годаНа конец 2009 годаПлатёжный излишек или недостатокНаиболее ликвидные активы (А1) стр.250+стр.26018671582Наиболее срочные обязательства (П1) стр.6201943023710-17563-22128Быстрореализуемые активы (А2) стр.24034624865Краткосрочные пассивы (П2) стр.610 + стр.630 + + стр.6607734554858Медленно реализуемые активы (А3) стр.230 + +стр.220 + стр.210 + стр.2701963322627Долгосрочные пассивы (П3) стр.59015151961822612Труднореализуемые активы (А4) стр.1901396515862Постоянные пассивы (П4) стр.490 + стр.650 + + стр.6401947521204-5510-5342БАЛАНС3892744936БАЛАНС3892744936--
Исходя из полученного соотношения, видно, что ликвидность баланса организации отличается от абсолютной.
Составление 1-го неравенства свидетельствует, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удае?/p>