Анализ деятельности Республиканской Клинической Инфекционной Больницы г. Ижевск и разработка предлож...
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
?ерегрузка врачей в целом за период выросла.
Анализ использования фонда заработной платы.
Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются. Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников.
Оценим величину абсолютного отклонения и структуру фонда заработной платы в РКИБ (табл.5,6):
В 2004 году наблюдается недоиспользование средств финансирования ФОТ, в последующие же 2005 2006 году наблюдается перевыполнение плана по ФЗП на 3,86% и на 2% соответственно. Подобное изменение может быть следствием недоукомплектованности штатов, в результате которой выполнение фактического объема работы (обслуживание фактического количества коек) требует повышения интенсивности труда или, другими словами, снижения затрат времени на выполнение услуг, увеличения темпа обслуживания, а значит, превышения норм обслуживания и норм загрузки. Оплата за подобное изменение характеристик труда может производиться за совмещение профессий, должностей, расширение зон обслуживания, а также интенсивность и напряженность труда. При анализе данных выплат необходимо оценить обоснованность их, что предполагает изучить реальность расширения зон обслуживания и интенсификации труда. При такой оценке следует обратить внимание на результат работы учреждения и использовать материалы обследований работы отделений, а также материалы работы комиссии по анализу работы бригад, комиссии по внедрению новых методов диагностики и лечения, аттестационной комиссии, лечебно-контрольной комиссии и другую информацию.
Анализируя источники финансирования, можно отметить перераспределение их ролей: если в 2004 году основная доля финансирования приходилась на бюджет (94%), то в 2005 2006 годах основную роль здесь играет уже УТФОМС (97,9%), а также платные услуги (2 ).
Таблица 6 - Анализ структуры ФЗП по категориям персонала
категория персоналаврачебный персоналср.мед.персоналмл.мед персоналпрочиевсего2004плантыс.руб.6400112005066,74000,126666,8уд.вес,,0042,0019,0015,00100,00факттыс.руб.6345,511104,45023,43965,826439,1уд.вес, ,0042,0019,0015,00100,00% вып.плана99,1599,1599,1599,1499,152005плантыс.руб.8554128625527552032463уд.вес, ,3539,6217,0317,00100,00факттыс.руб.----33186,9уд.вес, %-----% вып.плана----102,23темп роста, %----125,522006плантыс.руб.99001550071007645,940145,9уд.вес, ,6638,6117,6919,05100,00факттыс.руб.9937,215484,871107613,840145,8уд.вес, ,7538,5717,7118,97100,00% вып.плана100,3899,90100,1499,58100,00темп роста, %----120,97темп роста к 2004г., 6,60139,45141,54191,99151,84
Рассматривая структуру ФЗП по категориям персонала можно отметить, что в целом за период наблюдается снижение доли оплаты труда среднего и младшего медперсонала (42%; 19% и 38,61%, 17,69% соответственно) в общем ФОТ при одновременном увеличении доли оплаты труда немедицинского персонала (с 15% до 18,97%). Негативным остается и тот факт, что темп роста выполнения плана по ОТ немедицинского персонала(191,99%) опережает темп роста этого показателя по медперсоналу (156%; 139,45%; 141,54%).
В процессе анализа использования фонда заработной платы необходимо дать характеристику эффективности его расходования. Поэтому помимо абсолютного исследуется относительное отклонение по фонду заработной платы. Оно определяется путем сопоставления фактической величины фонда с его размером, установленным с учетом плановых условий функционирования сети и комплектования штатов (таб.7):
Таблица 7 - Расчет относительной экономии ФЗП по категориям персонала
категории персоналаФЗП факт, тыс.руб.фактически занято должностейср.уровень з/п, тыс.руб.число недостающ./ избыточных должностейотн. экономия/ перерасход, тыс.руб.2004врачебный персонал6345,5147,543,020-4,50-193,592ср. мед. персонал11104,4361,530,718-2,50-76,794мл. мед персонал5023,4316,7515,859-0,25-3,965прочие3965,8213,518,575-4,50-83,588всего26439,11039,2525,441-11,75-298,9272005врачебный персонал-151,25-3,25-ср. мед. персонал-360,75--1,25-мл. мед. персонал-312--5,00-прочие-218,75-4,75-всего33186,91042,7531,8261,7555,6962006врачебный персонал9937,214668,063-5,00-340,315ср. мед. персонал15484,8360,7542,924-0,25-10,731мл. мед. персонал711031222,7880,000,000прочие7613,8219,2534,727-1,75-60,771всего40145,8103838,676-7,00-270,733
Средний уровень заработной платы вырос на 36,5%. Относительная экономия в целом по больнице составила 298,927 тыс. руб. в 2004 году и 270,733 тыс. руб. в 2006 году. Это нельзя однозначно считать положительным явлением, так как экономия получена за счет недоукомплектации штатов и не может не сказаться на качестве медицинского обслуживания населения. В 2005 году наблюдается обратное перерасход средств на ОТ 55,696 тыс. руб., в основном за счет того, что приняли больше, чем того требовалось.
Анализ эффективности использования фонда заработной платы также предполагает сопоставление темпа роста средней заработной платы и темпа роста производительности труда. В нашем случае производительность труда целесообразно представить в виде показателя среднегодовой уровень обслуживания, отражающего количество отработанных койко-дней в расчете на одну штатную должность (табл.8):
Таблица 8 - Анализ эффективности использования ФЗП
показатель20042005темп роста, 06темп роста, %темп роста к2004г., %планфакт% вып. планапланфакт% вып.планапланфак