Анализ бухгалтерского баланса предприятия
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?о периода СОСн = 1371 272 = 1099 тыс.рублей,
на конец отчетного периода СОС к = 1808-226 = 1582 тыс. рублей.
Излишек или недостаток собственных оборотных средств согласно формулы (14) равен:
на начало отчетного периода Фсн = 1099 85 = 1014 тыс. рублей,
на конец отчетного периода Ф ск = 1582 - 111 = 1471 тыс. рублей.
2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал равна (по формуле (12)):
на начало отчетного периода КФн=1371 +0 272 = 1099 тыс. рублей,
на конец отчетного периода КФк = 1808 + 0 - 226 = 1582 тыс. рублей.
Излишек или недостаток собственных или долгосрочных заемных источников формирования запасов согласно формулы (15) равен:
на начало периода ФТн = 1099 85 = 1014 тыс. рублей,
на конец периода Ф Тк = 1582 - 111 = 1471 тыс. рублей.
3.Общая величина основных источников формирования запасов вычисляется по формуле (13):
на начало отчетного периода ВИн = 1371+0+0272=1099 тыс. рублей,
на конец отчетного периода ВИк=1808 +0 + 0-226 =1582 тыс. рублей.
Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов согласно формулы (16) равен:
Фон = 1099 85 = 1014 тыс. рублей,
Фок = 1582 111 = 1471 тыс. рублей.
По результатам вычислений на начало периода:
Фсн= Фтн= Фон= 1014>0
На конец периода:
Фск= Фтк= Фок= 1471>0
Таким образом, на начало периода и на конец периода выполняется условие: Фс> 0, Фт > 0, Фо > 0, что соответствует первому типу финансовой устойчивости. Редакция обладает абсолютно устойчивым финансовым состоянием. Запасы редакции меньше чем собственные оборотные средства плюс краткосрочные кредиты банка.
2.2.4 Коэффициентный анализ ликвидности баланса и платежеспособности редакции.
Таблица 5.Показатели платежеспособность редакции
КоэффициентНа начало
периодаНа конец
периодаИзменениеНормативное
ограничениеОбщий коэффициент платежеспособности
3,74
6,84
3,1
L1? 1Коэффициент абсолютной ликвидности
3,6
7,1
3,5
0,10,7Коэффициент быстрой ликвидности3,88,14,30,7 0,8Коэффициент текущей ликвидности
4,1
8,8
4,7
1,53,5Коэффициент маневренности функционирующего капитала
0,08
0,08
0,0Уменьшение
L5Доля оборотных средств в активах
0,8
0,9
0,1
L6?0,5Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,7
0,8
0,1
L7?0,1
Расчеты к таблице 5.
- Общий показатель платежеспособности по формуле (21):
на начало отчетного периода:
L1= (1310+37,5+30,33)/(364+0+4,33) = 3,74,
на конец отчетного периода:
L1 = (1527+116+43,67)/(216+0+30,67)= 6,84.
- Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитываем по формуле (22).
на начало отчетного периода: L2= (0+1310)/(0+364+0+0) = 3,6,
на конец отчетного периода: L2 = (0+1527)/(0+216+0+0)= 7,1.
- Коэффициент быстрой ликвидности рассчитываем по формуле (23):
на начало отчетного периода: L3= (0+1310+75)/(0+364+0+0) = 3,8,
на конец отчетного периода: L3 = (0+1527+232)/(0+216+0+0)= 8,1.
- Коэффициент текущей ликвидности рассчитываем по формуле (24):
на начало отчетного периода: L4= 1476 / (0+364+0+0) = 4,1,
на конец отчетного периода: L4 = 1800 /(0+216+0+0)= 8,8.
- Коэффициент маневренности функционирующего капитала согласно формулы (25) будет равен:
на начало отчетного периода: L5= (85+6+0) / (1476 0 364 0 - 0 ) = 0,08,
на конец периода: L5 = (111 + 20 + 0 ) / (1890 -0 216 0 0 )= 0,08.
- Рассчитаем долю оборотных средств в активах по формуле (26):
на начало отчетного периода: L6= 1476 / 1748 = 0,8,
на конец отчетного периода: L6 = 1890 / 2116 = 0,9.
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитаем по формуле (27):
на начало отчетного периода: L7= (1371 - 272) / 1476 = 0,7,
на конец отчетного периода: L7 = (1808 - 226) / 1890 = 0,8.
Выводы по платежеспособности редакции.
Общий коэффициент платежеспособности редакции вырос за отчетный период с 3,74 до 6,84 (на 3,1), следовательно, на начало отчетного периода редакция была платежеспособна и ее платежеспособность продолжает расти.
Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что денежные средства редакции на начало отчетного периода в 3,6 раз превышают ее текущую краткосрочную задолженность, а на конец отчетного периода в 7,1 раз, следовательно погашение такой задолженности может быть произведено редакцией в самые короткие сроки.
Значение коэффициента быстрой ликвидности (3,8 на начало отчетного периода и 8,1 на конец отчетного периода) показывает, что обеспечении погашения краткосрочной задолженности редакции еще и поступлениями по дебиторской задолженности еще более увеличивает платежеспособность редакции.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что если редакция мобилизует для погашения своих текущих обязательств все оборотные средства, то в начале отчетного периода стоимость оборотных средств превысит обязательства в 4,1 раза, а в конце отчетного периода - 8,8 раз. То есть платежеспособность редакции абсолютна. Но такое значение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о нерациональном вложении средств редакции, их неэффективном использовании.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала в течении отчетного периода не увеличился - 0,08 на начало и конец отчетного периода. Лишь небольшая часть капитала редакции обездвижена в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности, что, безусловно, также свидетельствует о платежеспособности редакции.
Доля оборотных средств в активах возросла за отчетный период с 0,8 до 0,9, то есть большую часть имущества редакции составляют оборотные активы, что гарантирует платежес