Налогообложение юридических лиц
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
С сентября 2001 года ООО НПФ Техснаб ведет свою деятельность по 3-ем направлениям:
- Производство вермикулито-силикатных плит Минпласт, используемых в качестве конструкционно-отделочных материалов. Данные плиты могут быть использованы для изготовления переборок, дверей, внутренней отделки, формирования судовых помещений. На сегодняшний день конкурентов по данному направлению в России не существует, зато спрос на продукцию с каждым годом повышается.
- Ремонто-строительная деятельность. За счет успешного управления и квалифицированных специалистов ООО НПФ Техснаб берет на себя обязанности генерального подрядчика. Естественно ответственность высока, но данное направление позволяет видеть строительный рынок, и в связке с другими ремонтно-строительными организациями получать выгодные заказы.
- Торгово-закупочная деятельность ведется также по нескольким направлениям:
1) Обеспечение материалами и оборудованием таких крупных предприятий, как ОАО Колэнерго, ОАО Карелэнерго. Объем заказа достаточно высокий, обычно не менее 1 вагона. Осуществлялись поставки: асбеста, теплоизоляционных материалов, насосов, электродвигателей.
Коммерческий отдел ООО НПФ Техснаб получает заявку, изучает рынок и передает свое предложение в коммерческие отделы заказчика. Тендеры, проводимые заказчиками определяют наиболее интересные варианты поставок. Понятно, что цены в предложениях от ООО НПФ Техснаб не могут быть ниже заводских. Но незначительная торговая накидка, высокая скорость поставки, отсрочки платежа до 3-х месяцев, а также предыдущий опыт работы вынуждают заказчиков обращаться в эту организацию.
2) Обеспечение материалами и оборудованием строительной организации ООО Энергомонтаж. Руководители Техснаб и Энергомонтаж подписали договор о прохождении всех заявок на материалы строительной организации через коммерческий отдел ООО НПФ Техснаб. Если по первому направлению менеджеры работают с заводами (большие объемы поставок), то в данном случае организация работает с торговыми посредниками Санкт-Петербурга, Москвы, Петрозаводска и других городов. Такие посредники чаще всего имеют собственные запасы, что нехарактерно для электротехнических заводов, а также гибки в ценах, дают отсрочку платежа, проявляют заботу о клиентах.
Работа с ООО Энергомонтаж ведется сравнительно недавно. Договор между организациями был подписан в январе 2003 года.
Бухгалтерский учет в организации ведется по традиционной системе. Для целей налогообложения выручки от реализации продукции (товаров, услуг) при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организация применяет метод начисления ( Приложение 3).
За 2004 год было поставлено материалов и оборудования на сумму 12 миллионов 530 тысяч рублей. Выручка от реализации составила 16 миллионов рублей. Эти цифры не являются точными, так как часть продукции была приобретена, но до сих пор не использована, часть продукции не оплачена.
Строительная услуга технологически сложный процесс, в котором участвуют большое количество исполнителей (подрядчики, проектировщики, поставщики, транспортно-экспедиторские службы). Проектировщики разрабатывают детальный план строительства, ремонта. Подрядчики составляют сметы, осуществляют строительные работы, проводят реконструкцию или капитальный ремонт. Снабженческие компании организуют поставку строительных материалов и оборудования по заявкам подрядчиков. Качество, сроки, безопасность проекта зависят от каждого участвующего исполнителя.
Организация ООО НПФ Техснаб является поставщиком строительных материалов ООО Энергомонтаж. ООО Энергомонтаж осуществляет свою деятельность на рынке строительных услуг около 7 лет, имеет постоянных заказчиков, опытных управленцев, квалифицированных строителей. На строительном рынке существует четкое разделение работ. ООО Энергомонтаж часто работает в связке с такими строительными организациями, как: ООО Еврострой, ООО Мурманскпромстрой, специализируясь на электромонтажных работах. Установка подстанций, проведение кабеля, высоковольтных проводов, проверка диэлектрических средств защиты, работа по автоматике и автоматизации, монтаж насосов и вентиляции - таков основной перечень работ ООО Энергомонтаж.
Работы ведутся не только в Мурманске, но и на территории Мурманской области (Заозерск, Гаджиево, Умба, Лопарское, г. Североморск, Борисоглебск, Полярный, Кола, совхоз Пригородный) на объектах промышленного (электрокотельные) и гражданского назначения (детские сады, школы, больницы).
В соответствии с требованиями налогового законодательства в целях установления порядка ведения налогового учета, отражающего особенности деятельности организации ООО НПФ Техснаб введена следующая политика:
1. Для целей обложения налогом на добавленную стоимость:
1.1. Определять дату возникновения обязанности по уплате налога по мере поступления денежных средств [по мере отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов].
1.2. Вести учет и распределять налог, уплаченный за товары, работы, услуги, использованные при осуществлении деятельности или операций как освобожденных, так и не освобожденных от налогообложения, в определенном порядке. Например, ввиду того, что момент предъявления суммы НДС по приобретенным материалам к налоговому выч?/p>