Налогообложение прибыли предприятия
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
33257766801.05.820000247 88657211401.06.820000253 44056656001.07.820000258 99456100601.08.820000264 54855545201.09.820000270 10254989801.10.820000275 65654434401.11.820000281 21053879001.12.820000286 76453323601.01.820000292 318527682
Таблица № 4.2
Расчет налога на имущество предприятия за отчетный год
Период1 квартал1 полугодие9 месяцевГодСреднегодовая стоимость585999577668569337561006Налог на имущество32233177313112342
Таблица № 5
Расчет транспортного налога за текущий год
№Наименование транспортного средстваДата постановки на учетДата снятия с учетаМощность двигателяКоличество транспортных средствСтавкаКоэффи-циентСумма налога1234567891Грузовой автомобиль ЗИЛ-13015.03.0515.03.20230128,6165782Микроавтобус12.12.0412.12.16180122139603Легковой автомобиль20.08.0412.08.12110115,411694Итого---3--12232Таблица № 6
Расчет налога на прибыль и чистой прибыли
№ПоказателиСумма, руб.1Прибыль от реализации продукции Р-452031101,692Доходы от внереализационных операций:
а) дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток
б) штрафы полученные
в) операционные доходы18938,98
8135,59
3600
7203,393Расходы и потери от внереализационных операций:
а) списание безнадежной дебиторской задолженности
б) штрафы уплаченные
в) операционные расходы29674
5100
0
245744Стоимость безвозмездно полученных ценностей26005Налогооблагаемая прибыль2 022 966,67 6Размер налога на прибыль в 7Сумма налога на прибыль, в том числе:
а) в федеральный бюджет
б) в территориальный бюджет485 512
131 493
354 0198Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 1 537 454,67 Таблица № 7
Расчет начисленной и удержанной зарплаты за декабрь
№Ф.И.О.ДолжностьНачисленоУдержаноК выдаче20/120/22526Итого68/2Итого1Березин П.П.директор2500250019519523052Демьянов И.И.главный бухгалтер22002200787821223Семенов И.В.столяр2000200020820817924Миронов С.В.столяр2000200013013018705Кисляров В.Ф.плотник2000200020820817926Птицын С.А.станочник2000200020820817927Волков А.А.маляр200020001301301870Итого-4000400020004700147001157115713543
Таблица № 8
Расчет в фонды социального страхования и обеспечения за декабрь
Кредит Дебет20/120/22526Итого69/111611658136,30426,3069/2
- федеральный бюджет
- страховая часть
- накопительная часть800
240
400
160800
240
400
160400
120
200
80940
282
658
-2940
882
1658
40069/3
- ФФОМС
- ТФОМС124
44
80124
44
8062
22
40145,70
51,70
94455,70
161,70
29469/1132321637,60117,60Итого107210725361259,603939,60
Таблица № 9
Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения
Объект обложения доходыСумма, руб.Объект обложения доходы-расходыСумма, руб.1. Доходы35096001. Доходы35096002. Ставка6 %2. Расходы954435,393. Объект обложения35096003. Ставка15 %4. Объект обложения2 555 164,61 Единый налог 210 576 Единый налог 383 275
Каждый из предложенных методов налогообложения имеет достаточно как преимуществ, так и недостатков. Однако, исходя из интересов конкретного предприятия, предпочтительнее, конечно, метод, в котором объектом обложения являются доходы. Помимо совершенно очевидной выгоды в сумме самого единого налога, данная система также является более простой в применении и менее трудоемкой, чем метод с использованием в качестве объекта обложения и доходов, и расходов, так как исключается необходимость учета расходов для целей налогообложения. Кроме вышеперечисленных доводов, можно также отметить, что при столь низких требованиях к ведению налогового учета, можно сэкономить внушительную сумм: например, на оплату труда работников бухгалтерии, организацию самого учета и многом другом. Таким образом, я остановила свой выбор на первом варианте применения упрощенной системы налогообложения.
Таблица № 10
Сравнительный анализ перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения
Без применения упрощенной системыСумма, руб.С применением упрощенной системыСумма, руб.Налоги:
- НДС
- ЕСН
- транспортный налог
- налог на имущество
- налог на прибыль
494 074,08
3 939,60
12 232
12 342
485 512Налоги:
- единый налог
- взносы в ПФ РФ
- транспортный налог
383 275
2058
12232Всего:1 008 099,68 Всего:397565
Несмотря на очевидную выгоду в отношении налогов, уплачиваемых предприятием, не стоит спешить с выводами: при принятии решения о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо проанализировать все аспекты деятельности.
При внешней экономической выгоде данный налоговый режим имеет немало недостатков:
1. Отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей - плательщиков этого налога.
2. У фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).
3. Перед переходом на УСН нужно восстановить НДС по оприходованным, но несписанным ценностям.
Кроме прочего, если предприятие будет стабильно развиваться, то может возникнуть вероятность утраты права работать на упрощенной системе налогообложения. В этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени, а также нужно будет восстанавливать данные бухучета за весь "упрощенный" период.
Поэтому, не стоит полагаться только на видимую экономическую целесообразность, следует последовательно оценить все возможные плюсы и минусы данного предложения, особенно для перспективного развивающегося предприятия. И в данной ситуации я выбираю стандартный режим налогообложения.
Перечень покупателей и по