Налоговый учет
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
°вленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:
(а) налога на прибыль;
(б) единого налога.
1. расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)
2. средства, перечисляемые профсоюзным организациям
3. расходы на добровольное страхование имущества
4. расходы на командировки
5. расходы на оплату услуг банков
принимаются к вычету при исчислении:
(а) налога на прибыль;
1. расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)
2. средства, перечисляемые профсоюзным организациям
3. расходы на добровольное страхование имущества
4. расходы на командировки
5. расходы на оплату услуг банков
принимаются к вычету при исчислении:
(б) единого налога;
3. расходы на добровольное страхование имущества
4. расходы на командировки
Ситуационная задача 3
ООО "Алмаз" и ЗАО "Радуга" заключили договор аренды нежилого помещения №12 от 01.07.2003г., в соответствии с которым ООО "Алмаз" передает ЗАО "Радуга" во временное владение и пользование нежилое помещение под офис площадью 50 кв. метров по адресу ул. Новогодняя, 32.
В соответствии с условиями договора арендная плата составляет 18000 рублей в месяц (для случая, когда организация находится на обычном режиме налогообложения по правилам 25 главы НК РФ, в стоимость арендной платы в размере 18000 рублей включается сумма НДС по ставке 20%).
30.07.2003г. ООО "Алмаз" выставило ЗАО "Радуга" счет-фактуру № 28 от 30.07.2003г. на арендную плату по договору аренды нежилого помещения №12 от 01.07.2003г. за июль в размере 18000 рублей (для случая, когда организация находится на обычном режиме налогообложения по правилам 25 главы НК РФ, в стоимость арендной платы в размере 18000 рублей включается сумма НДС по ставке 20%).
31.07.2003г. на расчетный счет ООО "Алмаз" поступили денежные средства от ЗАО "Радуга" в размере 12000 рублей в счет арендной платы по счет-фактуре №28 от 30.07.2003г.
Задание:
Рассчитайте сумму доходов ООО "Алмаз" за июль 2003 года, учитываемых для целей налогообложения:
по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления);
Доходы = 12000-18% НДС = 12000 1830 = 10170
по правилам главы 26.2 НК РФ. Доходы формируются по правилам ст.249 гл.25 НК РФ, таким образом
Доходы = 12000-18% НДС = 12000 1830 = 10170
Ситуационная задача 4
28.07.2003г. ООО Топлекс был безвозмездно получен от ООО Мебельцентр книжный шкаф, рыночная стоимость которого составила 12000 рублей.
Согласно Акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №2 от 28.01.2003г. шкаф был введен в эксплуатацию. Установленный при этом срок полезного использования для целей бухгалтерского учета составляет 72 месяца.
Задание
1. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ООО Топлекс, участвующих в формировании финансового результата за июль 2003 года.
Внереализационный доход при формировании финансового результата = 12000 -166,70 = 11833,30
Норма амортизации = 100/6 = 16,67%
Сумма амортизации = 12000*16,67%/12 = 166,70
2. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ООО "Топлекс", учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль 2003 года.
Внереализационный доход при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль = 12000 -165,60 = 11834,40
Норма амортизации = 1/72*100 = 1,38%
Сумма амортизации = 12000*1,38% = 165,60
Ситуационная задача 5
По данным бухгалтерского финансового учета ООО "Диадема" в январе 2003 года были осуществлены представительские расходы в сумме 3000 рублей, связанные с официальным приемом представителей ООО "Юлис" с проведением обеда в ресторане и посещением выставки "Стройсиб-2003" для демонстрации образцов продукции ООО "Диадема" и установления взаимного сотрудничества.
По данным налогового учета за аналогичный период в качестве расходов отчетного периода была признана сумма представительских расходов в пределах установленного ст. 264 НК РФ норматива.
Расходы на оплату труда за отчетный период по данным налогового учета организации составили 50000 рублей.
Сумма доходов, полученных ООО "Диадема" за июль 2003 года, по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 300000 рублей.
Общая сумма расходов организации за июль 2003 года (за исключением упомянутой выше суммы представительских расходов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 180000 рублей.
Задание
- Рассчитать и квалифицировать полученную ООО "Диадема" за январь 2003 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
В соответствии со ст.264 НК РФ представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
Сумма расходов в финансовом учете = 3000+180000 = 183000
Сумма расходов в налоговом учете = (50000*4%)+180000 = 182000
Разница в расходах = 183000-182000 =