Налоговая политика Российской Федерации в системе государственного регулирования экономики
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
отсутствия виновных лиц.
Расходы должны быть обоснованы (т.е. экономически оправданы и выраженные в денежной форме) и документально подтверждены.
Методы признания доходов и расходов:
1. метод начислений (доходы и расходы признаются в том отчетном или налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств);
2. кассовый метод (датой получения дохода признается день поступления средств на расчетный счет или в кассу, поступления иного имущества или погашение задолженности перед налогоплательщиком в другой форме).
ООО Инженерные сети при исчисления налога на прибыль использует метод начисления.
Налоговые ставка 24%, в т.ч.:
17,5% - зачисляется в бюджеты субъектов РФ;
6,5% - зачисляется в федеральный бюджет.
С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль снижена до 20%.
в т.ч.:
13,5% - зачисляется в бюджеты субъектов РФ;
6,5% - зачисляется в федеральный бюджет.
Порядок исчисления налога:
Сумма налога = Налоговая база * Налоговая ставка
По итогам отчетных периодов организация определяет размер авансового платежа, за отчетный период исходя из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с началом года. В течение налогового периода налог уплачивается в виде авансовых платежей.
Налоговый период календарный год.
Отчетный период квартал, полугодие, девять месяцев.
Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа после окончания квартала.
По окончании года уплату необходимо произвести до 28 марта следующего за налоговым периодом года.
Все организации обязаны представить в налоговый орган налоговые декларации по налогу на прибыль, срок подачи декларации по итогам отчетного периода до 28 марта следующего года, по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода.(Приложение 2)
Налог на доходы физических лиц.
НДФЛ изъятие в бюджет части доходов граждан (прямой налог). Порядок взимания НДФЛ регламентируется главой 23 НК РФ.
Объектом налогообложения (налоговой базой) являются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то эти удержания не уменьшают налоговую базу (НБ).
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
1. государственные пособия (кроме ПВНТ);
2. государственные пенсии;
3. все виды компенсационных выплат, в пределах норм, установленных законодательством РФ;
4. алименты, получаемые налогоплательщиком;
5. стипендии;
6. суточные по командировочным расходом не превышающие 700 рублей в день, по загранкомандировкам 2500 рублей в день.
6. доходы, не превышающие 4000 руб., получаемые по каждому из следующих оснований за год:
- стоимость подарков, получаемых от организации;
- суммы материальной помощи, оказываемой работником и др.
Ставки НДФЛ:
13% - основная ставка, применяемая в отношении всех видов доходов, кроме:
30% - применяется в отношении доходов лиц, не являющихся резидентами РФ;
35% - применяется в отношении доходов в виде выигрышей в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях, превышающие сумму 4000 руб.;
9% - применяются в отношении доходов в виде дивидендов
15% - доходы резидентов в виде дивидендов полученных от российских организаций.
На основании ст.218 НК РФ при определении налоговой базы (НБ) налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
1. в размере 3000 руб. за каждый месяц
- получившие инвалидность, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
- инвалиды ВОВ и т.д.
2. в размере 500 руб. за каждый месяц
- герои Советского Союза и РФ;
- бывшие узники концлагерей;
- инвалиды с детства и инвалиды 1 и 2 группы;
- граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан и других странах, где велись военные действия;
- участники ВОВ.
3. в размере 400 руб. за каждый месяц
- распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в пунктах 1,2 и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором доход нарастающим итогом превысил 20000 руб., данный вычет не применяется.
С 01.01.2009 стандартный налоговый вычет на налогоплательщика 400 рублей до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 40000 рублей.
4. в размере 600 руб. за каждый месяц
- распространяется на каждого ребенка у налогоплательщика и действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом не превысил 40 000 руб.
Данный вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет, у обоих родителей (опекунов).
С 01.01.2009 стандартный налоговый вычет на иждивенцев составит 1000 рублей до месяца, в котором доход нарастающим итогом не превысил 280000 рублей.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, на детей инвалидов с детства налоговый вычет на содержание детей производится в двойном размере (1200 руб. на каждого работника).
Налогоплательщикам, имеющим в соответствии право на более, чем один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Порядок расчета НДФЛ по ставке 13%:
1.Определяется общая сумма, полученная ?/p>