Налоговая политика и ее влияние на формирование доходной базы бюджета
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
ые специальные фонды государства формируются за счет специальных налогов и сборов, добровольных взносов, субсидий из бюджета и займов. В ряде стран фонд государственного социального страхования составная часть государственного бюджета, в других странах создается автономный фонд, образуемый за счет обязательных отчислений (взносов) лиц, работающих по найму, предпринимателей, лиц свободных профессий, а также субсидий государства.
Налоги выступают главной формой мобилизации государственных доходов в странах с рыночной экономикой. В бюджетах центральных правительств они составляют от 70 до 90% всех доходов, в местных бюджетах доля налоговых доходов обычно составляет около половины. За счет налогов и сборов, перераспределяемых через государственный бюджет, формируется часть финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий (в Российской Федерации унитарные предприятия) и ряда специальных фондов.
Доля национального дохода, перераспределяемого через систему налогов и сборов, зависит от задач и функций государства. В тех странах, где государство особенно активно осуществляет социальную политику (Скандинавские страны, Фракция, Германия и др.), доля огосударствляемого национального дохода, как правило, выше. На общий размер налоговых изъятий и их долю в национальном доходе значительно влияют такие факторы, как милитаризация, формы и методы государственного вмешательства в экономику, размеры государственной собственности.
Налоговое право представляет собой совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.
Налоговые отношения могут существовать только при наличии соответствующего законодательного или другого нормативного акта, т. е. форме правовых отношений. Основное содержание налогового правоотношения одностороннее обязательство налогоплательщика внести в государственный бюджет определенную денежную сумму.
Налоговое право содержит специальные нормы, устанавливающие по каждому налогу субъектов налога (налогоплательщиков), объекты обложения (основания для взимания налога), ставку (норму) налога, порядок исчисления и взимания налога, сроки уплаты, льготы по налогу, ответственность плательщиков, порядок обжалования действий налоговых органов, связанных с исчислением и взиманием налога (элементы налогообложения).
Субъектами налоговых правоотношений являются налоговые и иные государственные органы, налогоплательщики (юридические и физические лица), а также представители налогоплательщиков, налоговые агенты и иные лица, обязанности которых установлены налоговым законодательством. По российскому законодательству налогоплательщики это физические и юридические лица независимо от организационно-правовых форм. До введения в действие ч. 1 НК РФ самостоятельными налогоплательщиками по ряду налогов признавались также филиалы и представительства юридических лиц. Кроме того, налоговые агенты не выделялись в качестве самостоятельных участников налоговых правоотношений. Понятие налоговый агент не использовалось в актах налогового законодательства.
Физические лица как субъекты налоговых правоотношений могут иметь различный налоговый статус в зависимости от времени пребывания на территории Российской Федерации (резидент или нерезидент РФ для целей налогообложения), от особенностей деятельности (могут иметь, а могут не иметь налоговый статус индивидуальных предпринимателей). Физические лица могут быть плательщиками налогов и сборов, налоговыми агентами, представителями налогоплательщиков.
Систему налогового права в Российской Федерации составляет законодательство о налогах и сборах, представляющее собой совокупность актов законодательства, регламентирующего порядок и правила установления, введения и взимания налогов и сборов на территории Российской Федерации. Оно подразделяется на: законодательство РФ о налогах и сборах (федеральное), законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (региональное) и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
- Практическая часть
Задача 1
ЗАО N.Z.N за февраль 2009 г. реализовало (суммы даны без НДС):
- по договору мены промышленных товаров на 60 000 руб.;
- детских товаров на 20 000 руб.;
- произведены работы по благоустройству на 5 000 руб.
Выполнено и принято на баланс строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления на сумму 100 000 руб.
Получено комиссионное вознаграждение в сумме 30 000 руб., в том числе НДС.
В этом же периоде была получена частичная оплата под предстоящие поставки:
- детских товаров в сумме 110 000 руб. (НДС 18%);
- промышленных товаров в сумме 120 000 руб. (НДС 18%).
ЗАО N.Z.N за февраль 2009 г. были приобретены основные средства и введены в эксплуатацию на сумму 33 099 руб. (сумма дана без НДС). В счетах-фактурах НДС выделен.
Приобретены материалы на сумму 150 000 руб. (в счетах-фактурах стоит штамп без НДС).
ЗАО N.Z.N является арендатором муниципального имущества. По договору аренды ЗАО N.Z.N должно платить ежемесячную арендную плату в размере 88 944 руб., но в феврале было уплачено за аренду по платежным поручениям 70 116 руб. (сумма дана с учетом НДС, ставка налога 18%).
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, заполнить н?/p>