Налог на добавленную стоимость, на имущество, на прибыль
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
окончания календарного года.
Сроки уплаты. Ежеквартально - квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал;
Бюджетные учреждения;
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;
Некоммерческие организации не имеющие дохода от реализации товаров, работ, услуг.
Все остальные организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно.
Существует два способа уплаты ежемесячных платежей: исходя из фактической прибыли за месяц; исходя из суммы налога на прибыль за предыдущий квартал;
При 2 способе необходимо ежемесячно до 28 числа отчетного месяца перечислить в бюджет 1/3 суммы налога на прибыль за предыдущий квартал.
По окончании квартала нужно сопоставить сумму налога на прибыль, уплаченный в виде авансовых платежей и сумму налога, рассчитанную исходя из фактической прибыли за квартал, если последняя больше, то необходимо доплатить в бюджет эту разницу до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
Если в течение квартала уплачено в виде авансовых платежей больше, чем нужно из фактической прибыли, то в налоговую инспекцию нужно подать заявление, чтобы зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть ее.
Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного периода представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию до 28 числа, даже ели они получили убыток. Отражение в учете - Д99 К68
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налогоплательщики: физические лица - налоговые резиденты; физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации.
Физическое лицо считается резидентом, если находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Объект налогообложения - доход, полученный налогоплательщиками:
) от источников в Российской Федерации и за ее пределами - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.
Налоговая база. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Если сумма налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, подлежащих налогообложению за налоговый период, то налоговая база равна 0. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов не переносится кроме специально оговоренных случаев (имущественный вычет - расходы на строительство или приобретение жилья).
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (9, 30, 35%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются.
Доходы, не подлежащие налогообложению:
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии;
все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; увольнение работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; гибель военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
алименты, получаемые налогоплательщиками;
материальная помощь, выигрыши, призы, не превышающие 4000 руб. в год на человека;
стипендия учащихся, студентов.
доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву.
Налоговый период - календарный год. Налоговый вычет - твердая денежная сумма, уменьшающая доход налогоплательщика при исчислении налога. Совокупный доход плательщика НДФЛ может уменьшаться на сумму вычетов: стандартных; социальных; имущественных; профессиональных;
Стандартные налоговые вычеты. При определении налоговой базы, подлежащей налогообложению по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение одного из следующих стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода:
руб. - работникам пострадавшим в результате радиационных аварий и испытания ядерного оружия на Чернобыльской АЭС, инвалидам ВОВ, инвалидам 1,2,3 групп из-за ранения, контузии, увечья полученных при защите Советского Союза или РФ.
руб. - работникам героям Советского Союза или РФ, награжденным орденами славы, инвалидам детства 1 и 2 групп, участникам боевых действий на территории России.
руб. - всем работникам, которым не положены вычеты 3000 и 500 руб.
руб. - всем работникам, имеющим детей в возрасте до 18 лет. С месяца рождения ребенка и до конца 18 лет, либо до 24 лет учащимся дневной формы обучения при наличии справки с места учебы. Если работник не сост