Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
±ъект В плитка кафельная 85м полотно ламинированное дуб о/ч 7*21 5 шт 20/В 20/В 10 10 17000 12394,922Отгружены со склада материалы на объект Б краска водоэмульсионная 580 кг полотно ламинированное дуб о/ч 8*21 8 шт 20/Б 20/Б 10 10 64960 19831,8423Начислена заработная плата работникам основного производства по объекту А объекту Б объекту В 20/А 20/Б 20/В 70 70 70 78000 147000 8050024Из заработной платы удержан НДФЛ (13%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: 70 70 70 68 68 68 10140 19110 1046525Перечислен НДФЛ в бюджет68514500026Начислено в пенсионный фонд федеральный бюджет (6%) по объекту А объекту Б объекту В Итого: 20/А 20/Б 20/В 69/фб 69/фб 69/фб 4680 8820 4830 1833027Начислено в пенсионный фонд (14%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого:20/А 20/Б 20/В69/пен 69/пен 69/пен 10920 20580 11270 4277028Начислено в фонд социального страхования (2,9%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: 20/А 20/Б 20/В 69/соц 69/соц 69/соц 2262 4263 2334,5 8859,529Начислено в фонд медицинского страхования Территориальный фонд (2%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: Федеральный фонд (1,1%) по объекту А по объекту Б по объекту В Итого: Итого: 20/А 20/Б 20/В 20/А 20/Б 20/В 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 1560 2940 1610 6110 858 1617 885,5 3360,5 9470,530Перечислено в федеральный бюджет69/фб51700031Перечислено в пенсионный фонд69/пен515477032Перечислено в фонд социального страхования69/соц518859,533Перечислено в фонд медицинского страхования Территориальный Федеральный Итого: 69/мт 69/мф 51 51 6110 3360,5 9470,534Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы505126578535Выдана из кассы заработная плата705026578536Закрывается счет общехозяйственные расходы. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих объект А 78000/305500*100%=25,5% 0,255*6640,59=1693,4 объект Б 147000/305500*100%=48,1% 0,481*6640,59=3194,1 объект В 80500/305500*100%=26,4% 0,264*6640,59=1753,11 Итого: 20/А 20/Б 20/В 26 26 26 1693,4 3194,1 1753,11 6640,6137Отражено списание стоимости выполненных в основном производстве работ (услуг) объект А объект Б объект В 90/А 90/Б 90/В 20/А 20/Б 20/В 131893,73 278205,94 141178,0138Выявлен финансовый результат (прибыли и убытки) от реализации работ, услуг объект А объект Б объект В 90/А 99 90/В 99 90/Б 99 67259,27 10408,94 70686,9939Акт списания стола020118559,3240Оприходованы материалы (металл), полученные при ликвидации стола (акт о списании объекта ОС)1091360041Реализованы материалы (металл) от ликвидации ОС ООО Глобус6291424842Начислен НДС 916864843Отражен прочий расход от реализации материалов (металла)9110360044Поступили деньги от реализации материалов (металла) при ликвидации ОС от ООО Глобус5162424845Закрывается счет 91 (определена прибыль от реализации ОС)9199360046Начислен налог на прибыль 246831473
5. Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций за отчетный период
Все хозяйственные операции за отчетный период и результаты этих операций необходимо отразить в Журнале регистрации хозяйственных операций, а также на счетах синтетического и аналитического учета.
Для управления, руководства, контроля и планирования хозяйственных процессов, организации расчета с работниками, заказчиками, поставщиками, бюджетом, собственниками администрации предприятия требуется бухгалтерская информация различной степени обобщенности. Обобщенные характеристики о группе однородных объектов отражаются с использованием синтетических счетов - балансовых и забалансовых, рассматриваемых в плане счетов. Более детализированная информация с разбивкой по конкретным объектам из группы однородных отражается на аналитических счетах. Соответственно учет называется синтетическим или аналитическим.
.1 Счета синтетического учета
Расчеты с подотчетными лицами 50 Касса
71ДКСн=208001) 25004) 28005) 2900ОбД=2500ОбК=5700 Ск=1760050ДКСн=25005) 29001) 250034) 2657856) 290035) 265785ОбД=268685ОбК=271185Ск=0
Амортизация основных средств
02ДК39) 18559,32Сн=48050,813) 3840,61ОбД=18559,32ОбК=3840,61Ск=33332,09
Расчеты с покупателями и заказчиками 20/А Основное производство
62ДКСн=1830307) 2500002) 583009) 23500019) 25000011) 31600019) 31600041) 424819) 31230044) 4248ОбД=805248ОбК=940848Ск=4743020/АДК3) 2000037) 131893,7320) 590020) 5816,9520) 203,3823) 7800026) 468027) 1092028) 226229) 156029)85836) 1693,4ОбД=131893,73ОбК=131893,73
20/Б Основное производство
20/БДК3) 500037) 278205,9422) 6496022) 19831,8423) 14700026) 882027) 2058028) 426329) 294029) 161736) 3194,1ОбД=278205,94ОбК=278205,94 20/ВДК3) 860037) 141178,0121) 1700021) 12394,923) 8050026) 483027) 1127028) 2334,529) 161029) 885,536) 1753,11ОбД=141178,01ОбК=141178,0110ДКСн=57571,814) 2000020) 590015) 590020) 5816,9516) 7056020) 203,3840) 360021) 1700021) 12394,922) 6496022) 19831,8443) 3600ОбД=100060ОбК=129707,07Ск=27924,7370 Расчеты с персоналом по оплате труда 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70ДК24) 1014023) 7800024) 1911023) 14700024) 1046523) 8050035) 265785ОбД=305500ОбК=30550069ДКСн=2194630) 700026) 1833031) 5477027) 4277032) 8859,528) 8859,533) 9470,529) 9470,5ОбД=80100ОбК=79430Ск=21276
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60ДКСн=16057017) 150003) 2000017) 236003) 500017) 81270,83) 860017) 396483) 36003) 9003) 154814) 2000014) 360015) 590015) 106216) 7056016) 12700,8ОбД=159518,8ОбК=153470,8 Ск=154522
19 НДС по приобретенным ценностям
19ДКСн=10003) 360018) 243333) 9003) 154814) 360015) 106216) 12700,8ОбД=23410,8ОбК=24333Ск=77,8
Общехозяйственные расходы
26ДК4) 280036) 6640,6113) 3840,61ОбД=6640,61ОбК=6640,61
Расчетные счета 90/А Продажи по объекту А
51ДКСн=482002) 5830017) 150006) 290017) 2360019) 25000017) 81270,819) 31600017) 3964819) 31230025) 4500044) 424830) 700031) 5477032) 8859,533) 9470,534) 265785ОбД=943748ОбК=550403,8 Ск=441544,290/АДК10) 358479) 23500037) 131893,7338) 67259,27ОбД=235000ОбК=235000
/Б Продажи по объекты Б 90/В Продажи по объекту В
90/БДК12) 4820311) 31600037) 278205,9438) 10408,94ОбД=326408,94ОбК=326408,9490/ВДК8) 381357) 25000037) 141178,0138) 70686,99ОбД=250000ОбК=250000
Расчеты по налогам и сборам
68ДКСн=3493018) 243338) 3813525) 4500010) 3584712) 4820324) 1014024) 1911024) 1046542) 64846) 31473ОбД=69333ОбК=194021Ск=159618
Основные средства
01ДКСн=14210139) 18559,32ОбК=18559,32Ск=123541,68
Прочие доходы и расходы
91ДК42) 64840) 360043) 360041) 424845) 3600ОбД=7848ОбК=7848
Финансов