Митне оформлення товарів
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
талу34941,8100,0034317,3100,00-624,5-1,79-
На підприємстві спостерігається нестача власного оборотного капіталу станом на 31.12.2008 р. у розмірі 6097,4 тис. грн., тобто його розмір зменшився зі значення станом на 30.09.2006 р. на 7582,00 тис. грн.
Власний оборотний капітал використовується для фінансування оборотних коштів. Розрахунок його достатності або дефіциту представлений у табл.2.15.
Таблиця 2.15
Аналіз забезпеченості запасів і товарів власним оборотним капіталом ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006 - 2008 рр., тис. грн.
Показники31.12.200631.12.200731.12.2008Зміна за період,%1. Наявність власного оборотного капіталу-13679,4-6766,2-6097,4-55,432. Запаси й товари6150,55130,14781,4-22,263. Забезпеченість власним оборотним капіталом запасів-19829,9-11896,3-10878,8-45,14
Висновок: на підприємстві спостерігається дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів і товарів у розмірі 10878,8 тис. грн. на кінець 2008 року. Відносно 2006 року дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів та товарів на ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" зменшився на 45,14%.
Далі проведемо аналіз ділової активності підприємства, яка оцінюється показниками оборотності оборотних коштів.
Таблиця 2.16
Аналіз оборотності активів ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006 - 2008 рр.
ПоказникиОд. вим. 200620072008Зміна за період,34561. Чистий доход від реалізаціїтис. грн. 30205,129514,835194,7172. Середні залишки оборотних активівтис. грн. 14309,4517246,519263,65353. Дебіторська заборгованістьтис. грн. 7590,15168,956937,3-94. Кількість днів у періодіднів36036036005. Коефіцієнт оборотності оборотних активівчастки одиниці2,111,711,83-136. Коефіцієнт оборотності дебіторівчастки одиниці3,985,715,07277. Тривалість одного обороту оборотних активівднів170,55210,36197,04168. Період інкасації дебіторської заборгованостіднів90,4663,0570,96-22
За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що коефіцієнт оборотності оборотних активів зменшився у 2008 році на 13% по зрівнянні з 2006 роком при зростанні тривалості одного обороту на 26,50 дн., що свідчить про нераціональне використання оборотних коштів. У той же час період інкасації дебіторської заборгованості на ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" зменшився на 19,50 дн.
Аналіз поточної платоспроможності представлений у табл.2.17.
Таблиця 2.17
Аналіз поточної платоспроможності ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006 - 2008 рр., тис. грн.
Показник31.12.200631.12.200731.12.2008Зміна за період,3451. Кошти і їхні еквіваленти3114,79759,84832,655,152. Короткострокові фінансові інвестиції000-3. Дебітори5260,45077,58942,570,004. Запаси6150,55130,14781,4-22,265. Витрати майбутніх періодів57,3121,4169,6195,996. Поточні зобовязання13220,1015636,3017425,4031,817. Доходи майбутніх періодів0,000,000,00-8. Робочий капітал1362,804452,501300,70-4,569. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,240,620,28 10. Коефіцієнт критичної ліквідності0,630,950,79 11. Коефіцієнт загальної ліквідності1,101,281,07
Як ми бачимо з розрахунку можна сказати, що ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" як на 31.12.2006 р., так і на 31.12.2008 р. не має змоги погасити свої поточні зобовязання за рахунок грошових коштів, поточних фінансових інвестицій та за умов своєчасного розрахунку дебіторів, а також за умов реалізації всього обсягу оборотних активів. Зі всіх показників ліквідності тільки коефіцієнт абсолютної ліквідності має значення, що вище нормативних. Однак цього не достатньо для того, щоб ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" признати можливою платоспроможнім підприємством.
У табл.2.18 представлений розрахунок показників фінансової стабільності.
Таблиця 2.18
Розрахунок показників фінансової стабільності ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006-2008 рр., тис. грн.
ПоказникУмовна позначка31.12. 200631.12. 200731.12. 2008Зміна за період,3456Власний капіталСК7984,18086,89490,418,87Забезпечення майбутніх витрат і платежівБЗ000-Необоротні активиНА21663,51485315587,8-28,05Власний оборотний капіталСОК-13679,4-6766,2-6097,4-55,43Довгострокові зобовязанняДО15042,211218,711218,7-25,42Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасівСОК + ДО1362,84452,55121,3275,79Короткострокові кредити й позикиКК000-Загальний розмір основних джерел покриття запасівСОК + ДО + КК1362,84452,55121,3275,79ЗапасиЗ6150,55130,14781,4-22,26Надлишок (+) або дефіцит (-) власного оборотного капіталу для покриття запасів+СОК10-СОК10-19829,9-11896,3-10878,8-45,14Надлишок (+) або дефіцит (-) власного оборотного капіталу, довгострокових зобовязань+СОК11-СОК11-4787,7-677,6339,9-107,10Надлишок (+) або дефіцит (-) основних джерел покриття запасів+СОК12-СОК12-4787,7-677,6339,9-107,10Тип фінансової стійкостікризовийстійкийЗапас стійкості фінансового стану, днів --57,06-8,263,48-106,09Надлишок (+) або дефіцит (-) капіталу на 1 грн. запасів --0,78-0,130,07-109,13Як ми бачимо з розрахунку, станом на 31.12.2006 р. підприємство, що є обєктом дослідження даної роботи, мало кризовий фінансовий стан, а вже станом на 31.12.2008 р. ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" має стійкий тип фінансової стабільності.
Станом на 31.12.2008 р. ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" має надлишок капіталу на 1 грн. запасів у розмірі 0,07 коп., це свідчить про поліпшення фінансового стану підприємства за 2006-2008 рр.
Далі проведемо розрахунок основних коефіцієнтів фінансової стабільності ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі", який представлений у табл.2.19.
Таблиця 2.19
Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006-2008 рр., тис. грн.
№ з/пПоказники складуУмов. позн. 31.12. 200631.12. 200731.12. 2008Зміна за період,345671Усього капіталу ?К36246,434941,834317,3-5,322Власний капітал СК7984,18086,89490,418,873Забезпечення майбутніх витрат і платежівБР000-4Необоротні активи НА21663,51485315587,8-28,055Обо