Механізм забезпечення кредитування банками України та шляхи удосконалення на прикладі ЗАТ КБ "ПриватБанк"
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?озик. Ці позики можуть бути погашені за рахунок прибутку чи інших власних фінансових ресурсів, реалізації активів чи за рахунок інших позик. Банк як джерело погашення перш за все розглядає прибуток. Про зростання ділової активності клієнта свідчить збільшення валюти балансу за звітний період. Зменшення валюти балансу чи стабільність його протягом декількох років може свідчити про те, що позичальник або приховує свої доходи, або має намір найближчим часом припинити, своє існування, що значно підвищує ризик неповернення. Враховуючи інфляцію, зміни валюти балансу можна визначити, порівнюючи зростання ділової активності клієнта з індексом інфляції за той же проміжок часу.
Аналіз і оцінка системи економічних показників діяльності підприємства є важливим і невідємним етапом аналізу кредитоспроможності потенційного позичальника.
Банки самостійно встановлюють нормативні значення та відповідні бали для кожного показника залежно від його вагомості (значимості) серед інших показників, що можуть свідчити про найбільшу ймовірність виконання позичальником (контрагентом банку) зобовязань за кредитними операціями.
Система, економічних показників діяльності підприємства складається з таких основних характеристик: платоспроможність; фінансова стійкість позичальника; показники фінансово-економічної діяльності; аналіз грошових потоків позичальника.
НБУ рекомендує комерційним банкам для здійснення оцінки фінансового стану позичальника юридичної особи враховувати, як мінімально необхідні, такі основні показники його діяльності: платоспроможність (нормативи миттєвої, поточної та загальної ліквідності); фінансова стабільність (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів); обсяг реалізації; обороти за рахунками (співвідношення надходжень на рахунки позичальника і суми кредиту, наявність рахунків в інших банках; наявність картотеки неплатежів у динаміці); склад і динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості (за останній звітний і поточний роки); собівартість продукції (у динаміці); рентабельність (у динаміці); кредитна історія (погашення кредитної заборгованості у минулому, наявність діючих кредитів).
Інформаційною базою аналізу є дані балансу (форма №1) підприємства та звіту (форма №2) про фінансові результати.
Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками згідно положень НБУ та закону Про банки та банківську діяльність:
- норматив миттєвої ліквідності (Н1), що характеризує те, як швидко короткострокові зобовязання можуть бути погашені високоліквідними активами:
(1.1)
де АВ високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції;
ЗП поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами;
Оптимальне теоретичне значення показника Н1 не менш як 0,2;
- норматив поточної ліквідності (Н2), що характеризує можливість погашення короткострокових зобовязань у встановлені строки:
(1.2)
де АЛ ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;
ЗП поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами;
Оптимальне теоретичне значення показника Н2 не менш ніж 0,5;
- норматив загальної ліквідності (Н), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобовязань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:
(1.3)
де АО оборотні активи;
ЗП поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами;
Оптимальне теоретичне значення показника Н не менш ніж 2,0.
Фінансова стабільність позичальника визначається по таких показниках:
- коефіцієнт маневрування власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:
(1.4)
де ВК власний капітал підприємства;
АН необоротні активи;
Оптимальне теоретичне значення показника КМ не менш ніж 0,5;
- коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику:
(1.5)
де ЗК залучені кошти (довгострокові та поточні зобовязання);
ВК власний капітал;
Оптимальне теоретичне значення показника КН не більш ніж 1,0.
Рентабельність позичальника визначається по таких показниках:
- рентабельність активів (РА):
(1.6)
де ПЧ чистий прибуток;
А активи;
- рентабельність продажу (РП):
(1.7)
де ПЧ чистий прибуток;
ОР обсяг реалізації продукції (без ПДВ і АС).
Аналіз грошових потоків позичальника має здійснюватися з урахуванням такого показника, який визначається за даними бухгалтерського обліку банку: співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та процентами по ній з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів):
(1.8)
де Нсм середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців;
Ск сума кредиту та проценти по ньому; n кількість місяців дії кредитної угоди;
Зм щомісячні умовно-постійні зобовязання позичальника (адміні