Методы составления консолидированной финансовой отчетности
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
аря предыдущего года нужно отразить сумму нераспределенной прибыли по состоянию на 1 января 2003 г. Она равна кредитовому остатку по счету 84 Нераспределена прибыль (непокрытый убыток) на эту дату (20000 руб.).
По строке 032 Чистая прибыль показывается сумма нераспределенной прибыли, полученной в 2003 г. (33000 руб.). Она уменьшается на сумму отчислений в резервный фонд строка 040 (5000 руб.)
В строке 070 Остаток на 31 декабря предыдущего года указывается сальдо по кредиту счета 84 на 31 декабря 2003 г. (20000+33000-5000=48000 руб.).
В строке 100 Остаток на 1 января отчетного года отражается кредитовое сальдо по счету 84 на 1 января 2004г. (48000 руб.).
По строке чистая прибыль организация отражает сумму нераспределенной прибыли, полученной в 2004 г. (80000 руб.). Она также уменьшается на сумму отчислений в резервный фонд (10000 руб.).
Кредитовое сальдо счета 84 на 31 декабря 2004 г. показывается по строке 140 Остаток на 31 декабря отчетного года. (48000+80000-10000=118000 руб.).
Графа 7 Итого
Суммы этих строк должны быть определены как алгебраическая сумма строк Отчета об изменениях капитала.()
Раздел II Резервы.
В графе 3 раздела отражается остаток резерва на 1 января 2003 г. и на 1 января 2004 г. (кредитовое сальдо счета 82 на эти даты).
В графе 4 указываются суммы средств, которые были направлены на формирование резерва в 2003 2004 гг. Они равны кредитовым оборотам счета 82 за эти периоды.
В графе 5 нужно показать сумму резерва, направленного в 2003 2004 гг. на покрытие тех или иных расходов (дебетовые обороты по счету 82 за эти периоды).
Решение задачи № 4 Составление отчета о движении денежных средств ОАО Хлебушек (форма № 4).
Форма Отчета о движении денежных средств ОАО Хлебушек представлена в Приложении 11.
Показатель строки 010 Остаток денежных средств на начало года определяется как сумма остатков по счетам 50,51,52,55 на начало года (75000 руб.).
Строка 011 заполняется путем суммирования значений в строках 020,021,050 (1812000+480000+301000=2593000 руб.).
Строка 020 Средства, полученные от покупателей и заказчиков, представляет собой оборот по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 62 (1800000+12000=1812000 руб.).
Строка 021 Авансовые платежи заполняется на основе данных счета 62/1 авансы, полученные в корреспонденции со счетами учета денежных средств (480000 руб.).
Прочие доходы строка 050 отражает общую сумму прочих денежных поступлений (1000+300000 руб.).
Строка 100 Денежные средства, направленные формируется путем сложения значений строк 150,160,170,180,185,190 (1344000+150000+150000+360000+42000+8000=2046000 руб.).
Строка 150 на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов представляют собой общую сумму денежных средств, направленную на приобретение сырья, товаров, работ, услуг и представляют собой оборот по дебету счетов 60 и 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (960000+24000+360000=1344000 руб.).
Строка 160 на оплату труда представляют собой оборот по дебету счета 70 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (150000 руб.).
Строка 170 на выплату дивидендов, процентов, что отражает сумму выплаченных дивидендов и процентов и соответствует обороту по дебету счетов 75 и (или) 70 и кредиту счетов учета денежных средств (150000 руб.).
Строка 180 на расчеты по налогам и сборам отражают общую сумму оборотов по дебету счета 68 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (360000 руб.).
Строка 185 на расчеты с внебюджетными фондами отражают общую сумму оборотов по дебету счета 69 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (42000 руб.).
Строка 190 на прочие расходы содержит все остальные суммы, не нашедшие отражения в ранее рассмотренных показателях (8000 руб.).
Разница между различными видами доходов по текущей деятельности и различными видами расходов по текущей деятельности отражается в форме №4 по строке 200 Чистые денежные средства от текущей деятельности (539000 руб.).
Строка 210 Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов представляет собой оборот по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 62 и содержит суммы, полученные в результате текущей деятельности (84000 руб.).
Строка 220 Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений представляет собой оборот по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 62 на сумму денежных средств, поступивших от юридических и физических лиц, которым были проданы объекты финансовых вложений, учитываемые на счете 58 (10000 руб.).
Строка 290 Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов представляет собой оборот по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств, уплаченных в связи с приобретением этих активов (350000+35000+120000+84000=589000 руб.).
Строка 300 Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений отражает оборот по дебету счета 58 и кредиту счетов. На которых учитываются денежные средства (60000+15000+33000=108000).
Проценты по кредитам и займам строка 320 представляет собой оборот по дебету счета 91/2 и кредиту счета учета денежных средств (200000 руб.).
Строка 340 Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности - разница между различными видами доходов по инвестиционной деятельности и различными видами расходов по инвестиционной деятельности (403000 руб.).
Строка 360 Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, п