Методология оценки финансовой деятельности банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
степени посвящен рассмотрению статей активов и пассивов. Они должны быть оценены отдельно и отражаться в развернутом виде.
По результатам анализа составляется аналитическая записка, которая может иметь следующий вид.
Анализ пассивных операций (по балансу).
В структуре пассивов (см. приложение № 7) привлеченные ресурсы увеличились на 3%, или на 643 т. р. Наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов на 1.01.97 года составляют средства на счетах предприятий и организаций - 16,6 % от их объёма (на 1.04.00 года - 19,5 %).
За год остатки денежных средств на расчетных счетах предприятий и организаций увеличились почти в 1,2 раза (темп роста - 120 %, или на 757 т. р.), что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов банка и, во-вторых, увеличением денежных потоков на их счетах.
Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для филиала “Условного” банка являются средства частных лиц (см. приложение №7). Средства на их лицевых счетах увеличилось с 2245 т. р. до 2373 т. р., т.е. на 5,4 % (или на 128 т. р.). Следовательно, увеличение объёма вкладов обусловлено увеличением среднего размера вклада из-за притока вкладчиков.
А вот собственные векселя банка сократились до ноля. Сфера применения векселей банка совсем не расширяется. Наряду со средством привлечения они могли быть использованы как средство платежа.
Собственные средства банка увеличились с 1555 т.р. на 01.04.00 года до 2233 т.р. на 01.04.01г (см. приложение № 4). Они возросли за год на 678 т.р., или более чем на 30 %. Рост обусловлен следующими факторами:
- Увеличение фондов банка за счет возрастания объёма прочих фондов на 645т. р. (с 197 т.р. до 842 т.р.) в основном за счет корректировки В9;
- Рост нераспределенной прибыли банка на 700 т.р.(с 1336 т.р. до 2036т.р.) за счет корректировок А9,А13,А20;
- Уставный фонд банка остался на прежнем уровне и равен 12000 т.р. Значит рост капитала в основном за счет прибыли на 33,4%
(см. таблицу № 6).
Таблица № 6
Структура капитала филиала банка
(тыс.руб.)
ПоказателиНа 1.04.00 года На 1.04.01 года Изменение (%)Капитал- всего:(стр.1+2+3+4-5)155522336781. УФ---2. Другие фонды1978426453. Прибыль нераспределённая133620367004. Основные средства223085. Прочие расходы-675675
Анализ активных операций.
Размещение собственных и привлеченных ресурсов осуществляется по традиционным направлениям (см. приложение № 7):
- выдача кредитов;
- операции с ценными бумагами;
- развитие материально - технической базы.
Объём выданных ссуд за анализируемый период увеличился на 9517 т. р. (на 42%), в том числе кредиты предприятиям - на 42 % (8902 т. р.), в результате чего удельный вес данной статьи в общем объёме активов, приносящих доход вырос с 63 % - на 1.04.00 года до 70,0 % - на 1.04.01 года; ссуды частным лицам увеличились на 615 т. р. (темп роста за анализируемый период составил 49 %).
На 1.04.01 года кредитные ресурсы составили 30583т. рублей, в том числе: кредиты предприятиям - 21372 т. рублей, частным лицам - 1265 т. рублей, векселя выкупленные 7674т. рублей. Из них кредиты, выданные на срок:
- до 1 месяца 2 %
- от 1 до года 70 %
- свыше года 18 %
Помимо этого, в разрезе активов, приносящих доход, наблюдается понижение доли просроченной задолженности. Так за анализируемый период сумма просроченных кредитов составляла: на 1.04.00 года 294 т.р., а на 01.04.01г 272 т.р.
Соответственно, наблюдается рост активов, не приносящих доход, рост обусловлен, преимущественно, ростом:
- корсчета в ЦБ - на 33,6 % (с1093 т. р до 1646 т.р.)
- уменьшение счета в ЦБ РФ - на 3 % (с 407 т.р. до 367 т. р.)
- денежных средств в кассе банка - на 13 % (с 1659 т.р. до 1915 т.р.)
- некоторым ростом по статье основных средств - на 19 % (с 811 т.р. до 998 т.р.).
С одной стороны, данные тенденции свидетельствуют о снижении ликвидности, что подтверждается расчетами по Инструкции № 1 ЦБ РФ. Вместе с тем, учитывая “подвижность” перечисленных статей, можно сделать вывод, что в целях выполнения обязательных экономических нормативов, баланс банка “подчищается” ближе к отчетной дате.
Выводы: Результаты проведенного анализа активных и пассивных операций свидетельствуют о необходимости реструктуризации баланса. Велика доля денежных средств, сосредоточенных в кредитном портфеле банка, а защищенности этого вида риска нет, как нет достойного получения прибыли за счет этой статьи баланса.. Все средства направлены на получение ежеминутной прибыли, но они никаким образом не защищены.
Глава №3 . Мероприятия направленные, на улучшение эффективности и прибыльности работы банка.
Выводы сделанные по результатам общего анализа финансового состояния коммерческого банка выявили ряд необходимых мероприятий, которые необходимо провести банку в ближайшее время, чтобы не допустить его банкротства.
В связи с тем, что баланс банка является его основным отчетным документом, который используется как надзорными органами, так и инвесторами и вкладчиками, имеет смысл действия по управлению собственными средствами конкретизировать по двум направлениям: улучшение состояния активов и улучшение состояния пассивов банка.
3.1.Методы улучшения состояния пассивов банка.
Основными методами улучшения состояния пассивов баланса являются: