Методика проведения аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
бязательно должны подтверждаться рабочими документами службы внутреннего контроля.
Таблица №5
Оценка состояния внутреннего контроля
Наиме- нование процедур контроляКонечные задачи процедуры контроляВозможные методы проведения процедуры контроля на предприятииОценка наличия внут- реннего контро-ля
При- ме-
ча-ние+-1234561.Контроль законности соверше-ния опера-ции и создания первич-ного документа 1.Все хозяйствен-ные операции совершаются в учете с письмен- ного разрешения руководства или уполномоченных на то лицСистематическая проверка первич- ной документации на наличие не- обходимых подписей службой внутреннего контроляОтказ в принятии документа в об- работку работниками бухгалтерии без необходимых подписейОтказ конкретных исполнителей в исполнении хозяйственной опе- рации без необходимых письмен- ных распоряжений1234562.Все хозяйствен- ные операции совершаются в строгом соответст- вии с заключен- ными договорами и действующим законодатель- ствомПроверка службой внутреннего контроля соответствия произве- денных и зафиксированных на но- сителе операций хозяйственным договором и действующему зако- нодательствуВизирование договоров и прочих юридических актов главным бух- галтером или другим уполномо- ченным работником бухгалтерии2.Фор- мальная проверка докумен- тации на наличие всех обя- зательных реквизитов3.Весь массив первичных доку- ментов в части наличия необхо- димых реквизитов отвечает требова- ниям законода- тельства о бухгал- терском учетеСистематическая проверка службой внутреннего контроля наличия всех обязательных реквизитов в документахКонтроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих кон- кретные документы, за правильно- стью оформления документов3.Соответ- ствие пер- вичной докумен- тации регисриру- емым опе- ративным фактам4.Достижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен доку- мент, верно зафи- ксировавший со- вершенный опе- ративный фактСистематическая проверка службой внутреннего контроля соответствия созданных и полученных первич- ных документов экономическому смыслу операцииАрифметический и логический кон- тролль со стороны работников бух- галтерии, обрабатывающих доку- ментацию, за соответствием совер- шенной операции оформленному оправдательному документу4.Контроль полноты регистра- ции пер- вичных докумен- тов5.Достижение уве- рености, что все первичные доку- менты на пред- приятии будут введены и обра- ботаныПроверка службой внутреннего контроля полноты регистрации документов в учетных регистрахЕдиная нумерация первичной до- кументации, контроль со стороны бухгалтероии за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов1234565.Контроль точности регистра-ции и об- работки первичных докумен-тов6.Точный количес- твенный и качес- твенный перенос данных из доку- мента в систему учетаПроверка службой внутреннего контроля соответствия занесения данных из первичного документа в систему бухгалтерского учетаАвтоматический ввод бухгалтер-ской проводки с документа с помощью программных продуктовОбязательная контировка первич-ных документов бухгалтером, про- изводящим их обработку6.Контроль своевре- менности регистра-ции и об- работки первичных докумен-тов7.Достижение уверенности в том, что принцип временной опре- деленности на предприятии соб-люденПроверка службой внутреннего контроля соответствия даты доку- мента дате его регистрации в учет-ном регистреПроведение инвентаризации и све- рок расчетов в целях установления реальности числящихся в учете сумм на определенную датуСистема поощрений и наказаний за выполнение бухгалтером испол- нителем своих обязанностей, в том числе за своевременность регис- трации документов7.Контроль докумен-топотоков8.Достижение уверенности в том, что на пред-приятии исполня-ются действую-щие графики доку-ментооборотаПроверка службой внутреннего контроля исполнения функций пер-сонала, участвующего в системе до-кументооборота в соответствии с действующими графикамиКонтроль со стороны бухгалтерии за сроками оборота документов8.Контроль защиты ин-формации при орга-низации обработки и регистра-ции доку-ментов9.Достижение уверенности в том, что в процес-се регистрации и обработки инфор-мации вся первич-ная документация будет защищена от несанкциони-рованного доступаПроверка службой внутреннего контроля организации хранения документов в процессе текущей де-ятельностиОпределение круга лиц, имеющих право доступа к той или иной доку-ментации, контроль со стороны ра-ботников бухгалтерии за докумен-тами, находящимися у них на обра-ботке1234569.Контроль системы защиты ин-формации в условиях КОДПрактика введения паролей на автоматизированных рабочих месс-тах (АРМ), установление системным оператором определенного поряд-ка доступа к информации с другого АРМ10.Кон-троль орга-низации хранения докумен-тов10.Достижение уверенности в том, что в органи-зованной на пред-приятии системе хранения доку-ментов не будет допущено утери или исправления первичной доку-ментации Проверка службой внутреннего контроля соблюдения требований нормативных актов в части органи-зации архивной службыКонтроль со стороны бухгалтерии за соблюдением сроков сдачи до-кументации в архив и сроков хране-ния первичной документацииИнвентаризация дел в архивах11.Кон-троль за истребо-ванием кредитор-ской за-долженности11.Достижение уверенности в том, что с любой сомнительной или просроченной за-долженностью на пре