Мероприятия по улучшению финансового состояния филиала ООО "ЭлПроф" в г. Ульяновске
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
омит на оплате труда. При сокращении или переводе 4 менеджеров на другие участки с общим фондом оплаты труда в размере 75000 руб. в месяц и обучении работе на новом оборудовании менеджера более высокой квалификации c фондом оплаты 17000 руб. годовая оплата труда составит 204000 руб. (17000*12). Таким образом, предприятие сэкономит 60000 руб. Годовая экономия составит 720 000 руб. (60000*12). То есть годовая себестоимость сократится на 720 000 руб.
Так же на предприятии сократится и размер единого социального налога, отчисляемого с заработной платы продавца.
Таблица 18 - Изменение отчислений с фонда оплаты труда после сокращения штата продавцов
ДолжностьОтчисления в 2009 г.Отчисления в 2010 г. по плануЭкономияМенеджер 13900--3900Менеджер 23900--3900Менеджер 33900--3900Менеджер 43900--3900Менеджер 539004420-Всего19500442015080
Таким образом, экономия фонда оплаты труда позволит предприятию сократить также расходы на отчисления ЕСН. При сокращении или переводе на другие участки обслуживания 4 продавцов из 5 отчисления ЕСН сократятся до 4420 руб., то есть на 15080 руб. экономии в месяц.
Таким образом, годовые расходы на оплату труда и отчисления после внедрения оборудования составят 257040 руб (204000 + 53040), а годовая экономия - 900,96 тыс. руб (15080*12 + 720000).
Списание 5 оборудований и внедрение нового торгового оборудования позволит предприятию сократить амортизационные отчисления. Если средний срок службы нового оборудования будет составлять 9 лет, то норма амортизации за год будет 11,1% (100/9). Норма амортизации старого оборудования 10% (100/10). Рассчитаем размер амортизации до и после мероприятия по внедрению торгового оборудования:
Таблица 19- Размер амортизационных отчислений
ОборудованиеСтоимость, тыс. руб.Амортизация в 2009 г.Амортизация в 2010 г. по плануОборудование 1505-Оборудование 2505-Оборудование 3505-Оборудование 4505-Оборудование 5505-Новое торговое оборудование530-58,3Всего-2558,3
При внедрении оборудования размер амортизации увеличится с 25 до 58,3 тыс. руб. в год. Стоимость основных средств составит в 2010 г. по плану после ввода нового оборудования и списания старого 2770 тыс. руб. (2490 - 50*5 + 530).
Таким образом, себестоимость продукции составит:
Таблица 20 - Планирование себестоимости продукции
Элемент затрат2009 г., руб.2010 г., руб.Материальные затраты57665,3857665,38Затраты на оплату труда6098,875894,87Отчисления на социальные нужды1545,821492,78Амортизация697,08638,78Прочие затраты8815,858815,85Всего:74823,0074507,66
Себестоимость будет составлять 74507,66 руб.
Выручка по плану в 2010г. увеличится на 108,9%, то есть до 96992,3 руб. (89002*1,089). Прибыль составит при неизменности коммерческих расходов: 96992,3 - 74507,66 - 11523 = 10961,64 тыс. руб.
Резерв увеличения прибыли составит: 10961,64 - 2656 = 8305,6 тыс. руб.
Эффект от мероприятий по увеличению прибыли = 7990,3 + 1088,16 + 8305,64 = 17384,1 тыс. руб. дополнительно прибыли от реализации товаров.
Таким образом, после применения мероприятий по увеличению прибыли, прибыль от продажи составит 2656 + 17384,1 = 20040,1 тыс. руб.
3.4Прогноз показателей Филиала ООО ЭлПроф в г. Ульяновске
Для разработки модели оптимизации финансовой устойчивости в работе используется метод корреляционно-регрессионного анализа. Корреляция представляет вероятную зависимость между показателями не находящимися в функциональной зависимости. Данный метод используется для определения тесноты связи между показателями финансовой устойчивости. [23,27,28]
Для этого введем следующие обозначения: х1 - коэффициент автономии; y1 - коэффициент финансового риска; x2 - коэффициент долга; y2 - коэффициент финансовой устойчивости; x3 - коэффициент маневренности; y3 - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
Составляем простейшую экономическую модель
у = ах + в ; (25)
где у - значение результативного показателя, который находится под влиянием факторного признака;
х - факторный признак;
а, в - параметры уравнения регрессии;
а - показывает, на сколько измениться результативный показатель при изменении факторного на единицу.
Для расчета параметров уравнения регрессии решаем систему нормальных уравнений.
Qy = na +вQx= aQx + вQxx
где n- период времени.
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости за четыре года, используя данные баланса и представим в табл. 21.
Таблица 21 - Коэффициенты финансовой устойчивости
ПоказателиК автоно- мииК фин.рискаК долгаК фин. устойч.К манев.К обесп. СОСАх1Y1Х2Y2Х3Y320100,6690,4950,3310,6690,4350,46820110,6850,4590,3150,6940,4160,47520120,5400,8510,4600,5450,4660,35420130,5020,9930,4980,5050,4270,301
Для составления системы нормальных уравнений рассчитаем значения сумм Х,Y, X^2 и X*Y для каждой пары коэффициентов
Таблица 22 - Параметры уравнения регрессии для X1 иY1
ПериодX1Y1X1^2X1*Y120100,6690,4950,4480,33120110,6850,4590,4690,31420120,5400,8510,2820,46020130,5020,9930,2520,498Сумма2,3962,7981,4611,603
Составляем систему нормальных уравнений для параметров X1 и Y1.
,798 = 4*а1+b1*2,396
,603 = a1*2,396+b1*1,461
Из первого уравнения находим: a1=(-2,798+b*2,396)/4.
При подстановке во второе уравнение системы, получаем:
,603=2,396*(b1*2,396-2,798)/4+b1*1,461. Отсюда b1=1,132, тогда a1 = -0,021.
Также поступаем и с X2 иY2,X3 и Y3.
Таблица 23 - Параметры уравнения регрессии для X2 иY2
ПериодX2Y2X^2X2*Y220100,3310,6690,1100,22120110,3150,6940,0990,21920120,4600,5450,2120,25120130,4980,5050,2480,251Сумма1,6042,4130,6690,942
Составляем систему нормальных уравнений для параметров X2 и Y2.
,413=4*а2+b2*1,604
,941=a2*1,604+b2*0,669
Из первого уравнения находим:
= (-2,413+b*1,604)/4.
При подстановке во второе уравнение системы, получаем: При подстановке во второе уравнение системы, получа?/p>