Ликвидационный баланс и порядок его составления
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?рибыль в использовании60 90990-1Выручка9 150 80090-2Себестоимость продаж6 071 21790-3НДС1 525 13390-5Общехозяйственные расходы503 92790-6Коммерческие расходы181 40090-9Прибыль / убыток от продаж (прибыль)869 12391-1Прочие доходы250 76091-2Прочие расходы197 35391-9Сальдо прочих доходов и расходов53 40799Прибыли и убытки699 659Итого:17 177 62617 177 626
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2011 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование и шифр счетаСальдо на начало года, рубОбороты за январь-ноябрь, руб.дебеткредитдебеткредитОсновные средства (01)3 576 620955 000476 970Амортизация основных средств (02)2 030 070475 000864 100Нематериальные активы (04)85 00060 000Амортизация нематериальных активов(05)10 00015 000Вложения во внеоборотные активы - всего в том числе:1 015 0001 015 000Отложенные налоговые активы (09)82 320Материалы (10)832 5002 100 0701 535 070Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)2 150 1702 150 170Отклонение в стоимости материальных ценностей(16)110 000121 000160 000НДС по приобретенным ценностям - всего138 680669 234669 234Основное производство (20) - всего75 7206 570 7106 613 340Общепроизводственные расходы (25)2 108 9952 108 995Общехозяйственные расходы (26)503 927503 927Брак в производстве(28)26 15026150Выпуск продукции (работ, услуг) (40)6 587 1906 587 190Готовая продукция (43)150 7007 141 8736 625 900Расходы на продажу181 400181 400Касса (50)51503 310 1893 308 039Расчетные счета (51)560 30010 774 59010 886 541Финансовые вложения (58)140000Расчеты с поставщиками и подрядчиками452 9004 750 4635 140 667 в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)452 9003 408 0003 798 204расчеты по авансам выданным (60-2)1 342 4631 342 463Расчеты с покупателями и заказчиками -277 00011 974 67712 160 407в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)277 0009 150 8009 099 830расчеты по авансам полученным (62-2)2 823 8773 060 577Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего370 000980 3401 290 210Расчеты по налогам и сборам (68)79 8002 142 0872 237 539Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)44 2001 196 1001 203 600Расчеты с персоналом по оплате труда (70)169 9003 274 0253 317 600Расчеты с подотчетными лицами (71)6200131 600133 500Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)128 000Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего30 00017 800454 444465 370в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1)30 000181 060181 060расчеты с разными кредиторами (76-2)17 800273 384284 310Отложенные налоговые обязательства (77)6 00013 800Уставный капитал (80)1 000 000Резервный капитал (82)150 000Добавочный капитал (83)831 024Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)692 176753 126475 536Продажи (90) - всего9 150 8009 150 800всего в том числе: выручка (90-1)9 150 800себестоимость продаж (90-2)6 071 217НДС (90-3)1 525 133общехозяйственные расходы (90-5)503 927коммерческие расходы (90-6)181 400прибыль/убыток от продаж (90-9)869 123Прочие доходы и расходы (91)250 760250 760в том числе: прочие доходы (91-1)250 760прочие расходы (91-2)197 353сальдо прочих доходов и расходов (91-9)53 407Прибыли и убытки (99)222 871922 530Итого5 847 8705 847 87080 388 11180 388 111Журнал
регистрации хозяйственных операций ООО Эталон за декабрь 2010 г.
№ п/пСодержание операции, первичный документСумма, руб.Корреспондирующие счетадебеткредит123451Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС 38 000 6 840 08-4 19-1 60-1 60-1 2Станок введен в эксплуатацию38 0000108-43Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - начислен ЕСН 50 000 1 000 12 300 2 160 583 02 91-2 10 91-2 91-2 01 01 91-1 70 694Продан малому предприятию Квант компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС 1 000 39 000 49 200 7 505 02 91-2 76-1 91-2 01 01 91-1 68-15Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС 26 000 4 680 08-5 19-2 60-1 60-16Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов26 0000408-57Оплачены счета поставщиков за приобретенные: а) основные средства б) исключительное право на программный продукт 44 840 30 680 60-1 60-1 51 518Списание НДС: а) по основным средствам б)по нематериальным активам 6 840 4 680 68-1 68-1 19 199Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, зданий и хозяйственного инвентаря: в) зданий и инвентаря заводоуправления 65 550 7 700 25 26 02 0210Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием1 700260511В начале декабря приобретены акции ОАО Орион по их номинальной стоимости за 60 000 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций 60 000 60 000 60 000 80 000 58 76-2 91-2 76-1 76-2 51 58 91-1121 октября отчетного года приобретены облигации ОАО Статус за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 12,5% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям 3 750 2 500 3 750 76-1 91-2 51 91-1 58 76-113Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы а)фактурная стоимость б)сумма НДС 65 000 11 700 15 19 60-1 60-114Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре76 700605115Оприходованы материалы на складе по учетным ценам63 000101516Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен2 000161517Отпущены со склада и израсходованы в отчет