Лекции по бухучету
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?редусматривается законодательными нормативными актами (счета оплачиваются в определенной законом очередности (налоги, потом все остальное)).
Операции по расчетному счету оформляются типовыми обязательными документами (платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы, чеки).
При сдаче наличных денег ПТ и ПОП в банк непосредственно (без инкассатора) оформляется документ объявление на взнос наличными.
Для того, чтобы предприятия знали какие операции проведены на расчетном счете банк периодически дает выписки с расчетного счета.
Выписка перечень операций, проводимых банком по расчетному счету за определенный период. К выписке прикладываются все документы.
При обработке выписки банка, следует помнить, что банк является должником предприятия, т.к. хранит и использует денежные средства в своем обороте. Следовательно, записи в выписке по дебиту счета для организаций означают кредит, и наоборот.
На основании выписок и приложенных документов операции по расчетному счету отражаются на активном счете 51.
П о с т у п л е н и е
- Поступили на расчетный счет платежи от получателей в оптовой торговле: Д 51 К 62,90/1
62 если момент продажи отгрузка
90/1 если момент продажи оплата
- Зачислено на расчетный счет выручка в розничной торговле: Д 51 К 50,57
- Зачислено на расчетный счет кредиты и займы: Д 51 К 66,67
- Зачислено на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал: Д 51 К 75/1
- Зачислено на расчетный счет в начисление дебиторской задолженности: Д 51 К 76
- Зачислено на расчетный счет от прочей реализации (продажа имущества, ц/б, ОС и т.п.): Д 51 К 91/1
С п и с а н и е
- Получено в кассу с расчетного счета: Д 50 К 51
- Оплачено поставщикам с расчетного счета: Д 60 К 51
- Погашены кредиты и займы: Д 66,67 К 51
- Перечислены в бюджет налоги и сборы: Д 68 К 51
- Перечислены в органы соц.страха и обеспечения: Д 69 К 51
- Выплачена з/п: Д 70 К 51
- Погашена кредиторская задолженность: Д 76 К 51
- Уплачены штрафы, пени, неустойки: Д 91/2 К 51
Вопрос 4 документальное оформление и учет расчетов.
ПТ и ПОП ведут расчеты с другими лицами, организациями, предприятиями.
Расчеты денежные отношения, которые возникают между контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям расчеты, связанные с куплей продажей товарно-материальных ценностей, а нетоварные операции операции, связанные с движением денежных средств(расчеты с бюджетом).
Расчеты могут производится наличными деньгами, в безналичном порядке, за счет собственных и заемных средств.
Безналичные расчеты осуществляются по различным формам:
1.Платежные поручения.
2.Платежные требования.
3.Инкассовые поручения.
4.Аккредитивы.
5.Чеки.
Платежные поручения приказы банку о перечислении с расчетного счета плательщика денежных средств получателю денежных средств получателю денег.
Платежные требования требования получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы. Оплата платежными требованиями может производиться с акцептом плательщика или без акцепта (акцепт согласие на оплату).
Инкассовые поручения применяются тогда, когда законодательством установлен бесспорный порядок взыскания денежных средств.
Аккредитивы условные денежные обязательства, принимаемые банком по поручению плательщика оплачивать на условиях изложенных в аккредитиве. Для открытия аккредитива покупатель подает в банк заявление, в котором указывает наименование поставщика, дату и номер договора, срок аккредитива и сумму. Эта форма исполняется тогда, когда операции между покупателем и поставщиком осуществляются эпизодически, когда финансовое положение покупателя неустойчивое. Аккредитив открыт только для расчетов с одним поставщиком. Он может быть открыт за счет собственных средств или за счет банка. Оплата аккредитива ограничена договором и по истечении срока договора аккредитив закрывается. При открытии аккредитива денежные средства предприятия зачислены на специальный расчетный счет в банке счет 55\1.Счет 55 активный.
По дебиту 55\1 отражено открытие аккредитива:
Д 55\1 К51 за счет собственных средств
Д 55\1 К66 за счет кредита банка.
По кредиту 55\1 отражается оплата аккредитива:
Д 60 К 55\1.
Оставшиеся неиспользуемые деньги на аккредитиве отзываются обратно и отчисляются на расчетный счет, если аккредитив был открыт за счет собственных средств:
Д 51 К 55\1
или эти деньги направлены на погашение банковского кредита если аккредитив был открыт за счет кредита:
Д 66 К 55\1.
Чеки ценные бумаги, содержащие распоряжение чекодателя произвести выплату указанной суммы денег чекодержателю. Для расчетов за товары и услуги применяют расчетные чеки. Для удобства чеки собирают в чековые книжки. Для получения чековой книжки П дает в банк заявление. Чек подлежит оплате в течении 10 дней. При выдаче банком организации чековой книжки производится депонирование средств организации и в бухгалтерском учете используется счет 55\2.Чековые книжки могут приобретаться за счет собственных средств или за счет кредита банка.
Расчеты отражаются в бухгалтерском учете на счетах 60 79.
Учет расчетов с поставщиками и покупателями (счет 60 - 62)
При расчетах за товары и услуги могут применяться коммерческие (товарные) векселя. Обязательства по векселям, используемых при расчетах за