"Розрахункові операції банку" (на матеріалах комерційного банку ВАТ АКБ "Укрсоцбанк")
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
?одячи з технічних можливостей своїх та обслуговуючого банку, може подавати до банку розрахункові документи як на паперових носіях, так і у вигляді електронних розрахункових документів, використовуючи системи дистанційного обслуговування. Спосіб подання клієнтом документів до банку передбачається в договорі банківського рахунку.
Банк виконує розрахункові документи відповідно до черговості їх надходження та виключно в межах залишку коштів на рахунку клієнта, якщо інше не встановлено договором між банком і клієнтом.
Засобами безготівкових платежів підприємств в іноземній валюті при здійсненні зовнішньоекономічних контрактів є наступні:
1. Банківський переказ, який виконується згідно “Положенню про оформлення та виконання документів на перерахування, зарахування, купівлю та продаж іноземної валюти або банківських металів” [13] (Додаток Д);
2. Документарний акредитив, технологія виконання якого наведена в Положенні про порядок здійснення уповноваженими банками операцій за документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями [14] (Додаток Е);
3. Інкасування чеків в іноземній валюті, яке виконується згідно з “Правилами бухгалтерського обліку банками України операцій з чеками в іноземній валюті” [19] (Додаток Ж);
Між готівковою і безготівковою формами розрахунків існує тісний звязок. Так, одержуючи виручку за реалізовану продукцію в безготівковій формі, підприємство повинно отримати в установленому порядку в банківській установі готівку для виплати заробітної плати, покриття різних витрат, на господарські потреби тощо. У цьому разі гроші, що надійшли в безготівковій формі, можуть бути отримані в банку в готівковій формі.
Облік готівково-безготівкових касових операцій з клієнтами банку проводиться згідно Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України № 495 [20]:
1. Операції з приймання готівки в національній та іноземній валютах від клієнтів через каси банків України відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних прибуткових касових документів, визначених Інструкцією про касові операції в банках України N 337 [15] такими бухгалтерськими проводками:
1а) приймання готівки від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2520, 2530, 2600, 2650;
1б) приймання готівки для зарахування на розподільчі рахунки в іноземній валюті у випадках, передбачених законодавством України:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2603;
1в) приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на поточні, вкладні (депозитні) рахунки:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2620, 2625, 2630, 2635;
1д) приймання готівки від фізичних та юридичних осіб для зарахування на рахунки інших юридичних та фізичних осіб:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2520, 2530, 2600, 2620, 2650, 2902.
2. Операції з видачі клієнтам готівки в національній та іноземній валютах з кас банків відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних видаткових документів, визначених Інструкцією про касові операції, такими бухгалтерськими проводками:
2а) видача готівки юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їх поточних та інших рахунків:
Дебет - 2520, 2530, 2600, 2650; Кредит - 1001, 1002;
2б) видача готівки фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків:
Дебет - 2620, 2630, 2635; Кредит - 1001, 1002.
3. Операції з приймання готівки в національній валюті від фізичних та юридичних осіб та готівки в іноземній валюті від фізичних осіб для здійснення: 3а) переказу без відкриття рахунку та виплати переказу отримувачу готівкою відображаються такими бухгалтерськими проводками:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 2902, 2909;
3б) видача переказу клієнту без відкриття рахунку в банку:
Дебет - 2902, 2909; Кредит - 1001, 1002.
4. Отримані комісійні за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються в бухгалтерському обліку такою бухгалтерською проводкою:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 6110.
5. Банк має відображати в бухгалтерському обліку операції з інкасації готівки клієнтів банку такими бухгалтерськими проводками:
5а) отримання коштів інкасаторами банку та доставки до банку:
Дебет - 1005; Кредит - 2600;
5б) після перерахування грошової виручки здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет - 1001, 1002; Кредит - 1005;
6. Банк має відображати операції з отримання готівки за допомогою програмно-технічного комплексу самообслуговування для подальшого зарахування на відповідні рахунки такими бухгалтерськими проводками:
Дебет - 1004; Кредит - 2920;
6а) під час зарахування на відповідні рахунки:
Дебет - 2920; Кредит - рахунки для обліку кредитів, депозитів, рахунки клієнтів тощо.
3. Технологія розрахунків в ВАТ АКБ „Укрсоцбанк” з використанням банківських пластикових платіжних карток
3.1 Механізми розрахунково-касових готівкових та безготівкових розрахунків за допомогою платіжних карток
Механізм безготівкових розрахунків за допомогою платіжних карток в Україні обумовлений Положенням про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням [21].
Згідно з внутрішніми „Правилами здійснення операцій за банківськими картковими (поточними) та депозитними рахунками, відкритими клієнтами в АКБ „Укрсоцбанк” (Рішення Правління АКБ „Укрсоцбанк”, Протокол № 24 від 28.10. 2008 р.) розрахунково-касові операції з використанням банківських платіжних карток мають на?/p>