Консолидированная бухгалтерская отчетность
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?тДебетКредитСальдо на 01.05.2009 г. ---17966------14Начислена зарплата за текущий месяц---10800207015Удержан НДФЛ 1404---706842Выплачена зарплата17966---7050Оборот1937010800------Сальдо на 31.05.2009 г. ---9396------
Счет 80 "Уставный капитал"
№ операцииСодержание операции, сальдоСумма, руб. Корреспондирующие счетаДебетКредитДебетКредитСальдо на 01.05.2009 г. ---100000------Оборот------------Сальдо на 31.05.2009 г. ---100000------
Счет 90 "Продажи"
№ операцииСодержание операции, сальдоСумма, руб. Корреспондирующие счетаДебетКредитДебетКредитСальдо на 01.05.2009 г. ------------37Списаны коммерческие расходы8671---904440Списаны общехозяйственные расходы6013---695144Отражен НДС по прод. продукции10746---906845Отражена себестоим. гот. продукции26876---904343Отражена выручка от продажи прод. ---64474629047Выявлена прибыль от продажи прод. 12168---9099Оборот6447464474------Сальдо на 31.05.2009 г. ------------
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
№ операцииСодержание операции, сальдоСумма, руб. Корреспондирующие счетаДебетКредитДебетКредитСальдо на 01.05.2009 г. ------------1Уплачены % по краткоср. кредитам1665---91512Уплачены % по долгоср. кредитам2000---915148Начислен налог на рекламу200---916849Выявлен убыток по пр. дох. и расходам---38659991Оборот38653865------Сальдо на 31.05.2009 г. ------------
Счет 99 "Прибыли и убытки"
№ операцииСодержание операции, сальдоСумма, руб. Корреспондирующие счетаДебетКредитДебетКредитСальдо на 01.05.2009 г. 26489---------47Выявлена прибыль от продажи прод. ---12168909949Выявлен убыток по пр. дох. и расходам3865---9991Оборот386512168------Сальдо на 31.05.2009 г. 18186---------
2.2 Формирование показателей формы №1 "Бухгалтерский баланс"
Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату.
В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке.
Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.
Актив баланса состоит из двух разделов: разд. I "Внеоборотные активы" и разд. II "Оборотные активы". Рассмотрим подробно каждую статью этих разделов баланса.
В разделе "Внеоборотные активы" баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.
В разделе "Оборотные активы" баланса приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты.
К оборотным активам относятся материально-производственные запасы (сырье, материалы, товары, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.п.), НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.
В строке 300 отражается сумма всех активов организации - как внеоборотных, так и оборотных. Показатель строки 300 формируется как сумма строк 190 "Итого по разделу I" и 290 "Итого по разделу II".
Пассивы организации - это источники формирования ее активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства, возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.
Пассив баланса состоит из трех разделов:
раздел III "Капитал и резервы";
раздел IV "Долгосрочные обязательства";
раздел V "Краткосрочные обязательства".
В разделе III баланса отражается величина собственного капитала организации. Это уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие капитализируемые резервы.
В разделе IV отражаются суммы займов, кредитов и т.п., полученных организацией на срок более года и не погашенных на отчетную дату. В разделе IV отражается также величина отложенных налоговых обязательств организации. Все остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются в отдельной строке.
В разделе V баланса отражаются суммы кредиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев. В этом разделе отражаются суммы краткосрочной кредиторской задолженности организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами. Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.
Таблица 1
Порядок формирования бухгалтерского баланса на предприятии
Код строкиНаименование строкиСумма, руб. Отражаемая информацияИсточник информацииНормативное регулирование120Основные средства73861Основные средстваСчет 01ПБУ 6/01 "Учет основных средств"210Запасы80782Сырье, материалы, товары, готовая продукция и т.д. Счета 10, 43ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"230Краткосрочная дебиторская задолженность3862Задолженность бюджетаСчет 68Налоговый Кодекс Российской Федерации260Денежные средства16550Денежные средства в кассе, на счетах в банкахСчета 50, 51, 52, 55Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации410Уставный капитал100000Уставн