Geum.ru

Комплексный экономический анализ деятельности ООО "Сыктывкарские тепловые сети"

Отчет по практике - Экономика

Другие отчеты по практике по предмету Экономика

15 Данные для анализа динамики прибыли, Тыс. руб.

2007200820091234Выручка от продаж192614901948Себестоимость-370719-440773-535998Валовая прибыль-368793-439283-834050Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности-385555-467998-520495

Динамика представлена на графике 1:

 

Рисунок 1 Динамика изменения прибыли

 

Исходя из графика, представленного на рисунке 1, можно сделать следующие выводы:

  1. выручка от продаж имела тенденцию к снижению в 2008 г. по сравнению с 2007 г., и росту в 2009 г. по сравнению с 2008 г.
  2. наблюдалось постепенное снижение валовой прибыли с -368793 тыс.руб. в 2007 г. до -834050 тыс.руб. в 2009 г.
  3. себестоимость продукции имела тенденцию
  4. убыток от обычных видов деятельности возрос с 385555 тыс. руб. в 2007 г. до 520495 тыс. руб. в 2009 году.
  5. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции

 

При анализе затрат на производство и себестоимости производства использовались данные бухгалтерской финансовой отчетности (форма №2, приложение к бухгалтерскому балансу) и данные синтетического и аналитического учета. Расчеты приведены в таблице 16.

 

Таблица 16 Структура затрат ОАО АЭК "Комиэнерго "Сыктывкарские тепловые сети"

Вид затрат2008093451. Мат. Затраты28373064,3730678757,242.Затраты на оплату труда8103618,388731716,293.Отчисления на соц. нужды250825,69255164,764.Амортизация 413589,38421657,875.Прочие затраты95672,177421313,85Итого440773100,00535998100,00

Наибольшую долю в составе затрат предприятия занимают материальные затраты, однако, в динамике наблюдается снижение их доли с 64,37 % в 2008 г. до 57,24% в 2009 г.. Также в динамике наблюдается снижение доли затрат на оплату труда с 18,38% в 2008 г. до 16,29% в 2009 г. и соответственно доли затрат отчислений на социальные нужды с 5,69% в 2008 г. до 4,76% в 2009 г. Такая же динамика наблюдалась с затратами на амортизацию: 9,38% в 2008 г.,7,87% в 2009 г.. С прочими затратами наблюдалась иная тенденция: их доля увеличилась с 2,17% в 2008 г. до 13,85% в 2009 г.

Анализ затрат на рубль продукции представлен в таблице 17

 

Таблица 17 Анализ затрат на рубль продукции

Показатели20082009123Затраты всего, тыс.руб.440773535998Выручка, тыс.руб.14901948Затраты на рубль продукции295,8208275,153

Как видно из таблицы, затраты на рубль продукции значительно превышают 1. Это свидетельствует о том, что хозяйственная деятельность предприятия крайне неэффективна. Для того, чтобы уменьшить показатель затрат на рубль продукции, предприятию рекомендуется провести мероприятия по значительному снижению себестоимости.

 

Таблица 18 Анализ влияния на фонд оплаты труда изменений средней зарплаты и численности работников

Показатели20082009абсолютное отклонение, тыс. руб.относительное отклонение, 345Среднегодовой фонд оплаты труда81036,0087317,006281,007,75Среднемесячный фонд оплаты труда6753,007276,42523,427,75Среднемесячная ЗП, тыс.руб.11,8912,790,907,56Среднесписочная численность, человек56856910,18

На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что величина среднегодового фонда оплаты труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 7,75 %. Увеличение среднемесячной заработной платы составило 7,56 %. Среднесписочная численность работающих увеличилась на 1 человек.

 

6. Анализ взаимосвязи объема производства, затрат и прибыли в системе "Директ-костинг"

 

В ОАО АЭК "Комиэнерго" "Сыктывкарские тепловые сети" не применяется система "Директ-костинг".

 

7. Обобщение результатов анализа. Предложения и рекомендации по повышению эффективности производства

 

По результатам проведенного анализа в ОАО АЭК "Комиэнерго" "Сыктывкарские тепловые сети" можно сделать вывод о том, что:

  1. Валюта баланса увеличилась на 6379 тыс.руб., что составляет 1,19% от величины баланса по состоянию на 01.01.2009 г.
  2. Величина имущества филиала увеличилась на 6379 тыс.руб. Это объясняется уменьшением внеоборотных активов на 9815 тыс.руб. (1,88 %), в частности, снижением незавершенного строительства на 5179 тыс.руб. (14,69 %), в то время, как оборотные средства филиала увеличились на 16194 тыс.руб. (116,4 %) из-за увеличения материальных оборотных средств: запасов и затрат на 763 тыс.руб. (3,12 %), НДС по приобретенным ценностям на 21097 тыс.руб. и снижением дебиторской задолженности на 5690 тыс.руб. (89,25 %).
  3. Собственные и заёмные средства, вложенные в имущество, в течение 2009 года увеличились на 6379 тыс. руб. Данное обстоятельство обусловлено увеличением заемных средств, в частности, кредиторской задолженности с учетом прочих краткосрочных обязательств (внутрихозяйственных расчетов) на 7421 тыс. руб. (2,82%). В то же время в течении 2009 года произошло уменьшение долгосрочных обязательств на 1102 тыс. руб. (5,16%) из-за снижения величины реструктуризированных налогов.
  4. Филиал ОАО АЭК "Комиэнерго" "Сыктывкарские тепловые сети" не имеет на балансе нематериальных активов.
  5. Долговых обязательств филиал не имеет.
  6. Расходы, произведенные филиалом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отраженны как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся. Увеличение суммы расходов будущих периодов в 2009 году на 385 тыс. руб. связано, прежде всего, с увеличением расходов на страхование (на 165 тыс. руб.) и появлением расходов по реализации основных средств (103 тыс. руб.).
  7. Добавочный капитал в 2009 г. уменьшился на 200 тыс. руб. за счет передачи стоимости переоценки по внутрихозяйственным расчетам при списании основных средств.
  8. По сравнению с 2008 годом дебиторская задолженность в целом уменьшилась на 5690 тыс. руб. в основ