Комплексный экономический анализ деятельности ООО "Сыктывкарские тепловые сети"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
сь задолженность перед дочерним обществом ОАО "Северэнергоремонт" в сумме 1151 тыс. руб., прочая кредиторская задолженность уменьшилась на 101 тыс. руб. или на 18,74%.
Таблица 9 Состав краткосрочной кредиторской задолженности, в тыс. руб.
НаименованиеСуммаКраткосрочная кредиторская задолженность
в том числе18054Поставщики и подрядчики
Зависимость перед дочерними и зависимыми обществами7412
1151Задолженность по оплате труда5916Задолженность внебюджетным фондам
из них:
ПФ
ФОМС
ФСС
Пени и штрафы2464
1502
199
100
663Задолженность перед бюджетом
из них:
Местный бюджет
Республиканский бюджет
Федеральный бюджет633
-503
1151
15Авансы полученные10Прочие кредиторы, всего
из них:
Расчеты с профсоюзом438
218
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
При оценке состояния оборотных активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской задолженности и дать обобщающую характеристику портфеля дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели, является коэффициент оборачиваемости.
Таблица 10 Данные для расчета оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели2008 годРезультат сравнения2009 годРезультат сравненияДЗКЗДЗКЗ1234567Остатки на начало периода, тыс. руб.2039228702083163752135614981Остатки на конец периода, тыс. руб.637521356149816851805417369Средние остатки, тыс. руб.4207221131790635301970516175
- Коэффициент оборачиваемости (деловой активности):
Коб = Выручка / Средняя величина дебиторской или кредиторской задолженности (за период),
2008 год:
Коб. кред. = 1490/22113 = 0,067381
Коб. деб. = 1490 /4207 = 0,354172
Коб кред.=0,067 < Коб деб. = 0,354
2009 год:
Коб. кред. = 1948/ 18054 = 0,098858
Коб. деб. = 1948/ 685 = 0,551841
Коб. кред. = 0,099 < Коб деб. = 0,552
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности меньше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности как по 2008 году, так и по 2009 году, данная ситуация нормальна для предприятия, следовательно предприятию не приходится рассчитываться с кредиторами чаще, чем получать средства от дебиторов.
- Период оборачиваемости, равный отношению отчётного периода (в днях) к коэффициенту оборачиваемости.
2008 год:
Период оборачиваемости дебиторской задолженности = 360 / 0,354 = 1016,95 дней,
Период оборачиваемости кредиторской задолженности = 360 / 0,067 = 5373,13 дней,
2009 год:
Период оборачиваемости дебиторской задолженности = 360 / 0,552 = 652,17 дней,
Период оборачиваемости кредиторской задолженности = 360 / 0,099 = 3636,36 дней,
В 2009 году произошло снижение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности
Отдельный анализ активов и пассивов является важным элементом анализа финансового состояния предприятия, но не достаточным. Необходим совместный анализ активов и пассивов. Проведем сравнение дебиторской и кредиторской задолженности при помощи таблицы 11
Таблица 11 Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности
ПериодНа начало периодаНа конец периодаДЗ, руб.КЗ, руб.Приход ДЗ на рубль КЗ, Руб.ДЗ, руб.КЗ, руб.Приход ДЗ на рубль КЗ, Руб.2008 г.2039<228700,096375<213560,32009 г.6375<213560,3685<180540,04
Из таблицы 11 видно, что за весь анализируемый период кредиторская задолженность превышает дебиторскую более, чем в два раза. Это говорит о нестабильном финансовом состоянии предприятия на данный момент. Наличие кредиторской задолженности является неотъемлемой частью структуры баланса. Наблюдаемые неоправданно высокие суммы кредиторской задолженности говорят о том, что, скорее всего, предприятие не следит за сроками погашения обязательств.
Определение источников погашения кредиторской задолженности
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, следить за их качеством и соотношением.
Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия
Анализ и управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается, как положительная тенденция.
Филиал "Сыктывкарские тепловые сети" ОАО АЭК "Комиэнерго" чтобы уменьшить дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков, а значит и кредиторскую задолженность, необходимо проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты товаров, предусмотренных в контрактах, договорах.
Отбор можно осуществлять с помощью неформальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого ими объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые возможности предприятия, т.е. затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т.д.
Передача тепловой энергии в кредит лучше представлять постоянным клиентам. Например, можно использовать такую форму продажи товаров в кредит.
1. Покупатель получает двухпроцентную скидку в случае оплаты полученного товара в течение десяти дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара).
2. Покупатель оплачив