Комплексный экономический анализ деятельности ООО "Сыктывкарские тепловые сети"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
ает полную стоимость товаров, если оплата совершается в период с одиннадцатого по тридцатый день кредитного периода.
3. В случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьироваться в зависимости от момента оплаты.
Рассматриваемому предприятию необходимо также ранжировать дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам ее возникновения, наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (дни): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120. Возможны и иные группировки. Все эти мероприятия помогут сократить уровень дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
Наиболее употребительным способом воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности является направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям. В зависимости от размера дебиторской и кредиторской задолженности количество расчетных документов, дебиторов и кредиторов, анализ их уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом. Общая схема контроля, как правило, включает в себя несколько этапов.
Этап 1. Задается критический уровень дебиторской или кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающий критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.
Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка. Для этого применяют различные способы.
Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности в отобранных документах. В частности могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.
Для предприятия филиал "Сыктывкарские тепловые сети" ОАО АЭК "Комиэнерго" одним из путей уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности является пересмотр ведения аналитического учета. Необходимо построить аналитический учет таким образом, чтобы обеспечить получение данных о сроках погашения дебиторской и кредиторской задолженности, об образовании просроченной задолженности, о задолженности, обеспеченной векселями и т.д. Пересмотр ведения аналитического учета позволит Филиал "Сыктывкарские тепловые сети" ОАО АЭК "Комиэнерго"не допускать возникновение необоснованной задолженности, повысить ее оборачиваемость, высвободить замороженные средства из расчетов с разными покупателями и заказчиками и направить их на покрытие собственных долгов, приобретение товарно-материальных ценностей и т.д. Указанные выше рекомендации помогут выявить недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности помогут правильно определить налогооблагаемую базу и построить отношения с бюджетом.
Расчет и оценка показателей платежеспособности.
Таблица 12 Расчет и нормативное ограничение показателей платежеспособности
Наименование показателяСпособ расчетаНормативное ограничение1231. Общий показатель платежеспособностиL1=(А1+0,5А2+0,3А3)/П1+0,5П2+0,3П3 = 0,48338L1 >= 12. коэффициент абсолютной ликвилностиL2=ден ср-ва + краткоср фин влож-я / текущ обяз-ваL2=строка250+260/610+620+630+660 = 0L2 >= 0,23. Коэф-т "критической оценки"L3=ден-ср + текущ. финн. влож-я + краткоср. ДЗ / тек обяз-ваL3=cтр250+260+240/610+620+630+660 = 0,02419допустимое значение
0,7 - 0,8, желательно 14. Коэф-т текущей ликвидностиL4=оборотные активы / текущие обяз-ваL4=290/610+620+630+660 = 0,05279Необходимое значение L4=1,5, оптимальное 2 - 3,55. Коэф-т маневренности функционирующего капиталаL5=медленно реализуемые активы / оборотные активы - текущие обяз-ваL5=210+220+230+270/290+610+620+630+660 = 0,02716 - на начало 2009 г, на конец года 0,09763Уменьшение показателя в динамике положительный факт6. Доля оборотных средств в активахL6=оборот активы / валюта балансаL6=290/300 = 0,0259L6 >= 0,57. Коэф-т обеспеченности собственными средствамиL7=СК - Внеоборотные активы / оборотные активыL7=490-190/290 = -19,4799L7>=0,1 (чем больше, тем лучше)
- Общий показатель платежеспособности ниже нормативного значения, что означает неплатежеспособность предприятия;
- Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, т.е. предприятие не может погасить в ближайшее время текущую краткосрочную задолженность за счет денежных средств и приравненных к ним финансов вложений;
- Коэффициент "критической оценки" ниже нормативного значения, т.е. предприятие может немедленно погасить только 2% от общей части краткосрочных обязательств за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам;
- Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, т.е. предприятие может погасить только 5,2% от общей части текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства;
- Коэффициент маневренности функционирующего капитала: за отчетный год произошло увеличение коэффициента, что является отрицательным фактом, так как свидетельствует о возрастании обездвиживания функционирующего капитала в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности;
- Доля оборотных средств в активах: значение коэффициента не соответствует нормативному ограничению;
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами намного ниже нормативного значения, т.е. предприятие не имеет в наличии собственные оборотные средства, необходимые для ее текущей деятельности
Анализ движения денежных средств
Для исследуемого предприятия анализ проводится с использованием прямого м