Кассовые операции
Статья - Разное
Другие статьи по предмету Разное
ением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1).
Образец заполнения журнала приведен на с. 12.
Унифицированная форма N Т-53а
Образец обложки
--------¬
¦ Код ¦
+-------+
Форма по ОКУД ¦0301050¦
ООО "Рассвет" +-------+
------------------------------------------------ по ОКПО ¦ ¦
наименование организации +-------+
касса ¦ ¦
---------------------------------------------------------L--------
наименование структурного подразделения
ЖУРНАЛ
регистрации платежных ведомостей
01 января 06 31 декабря 06
за период с "--" ------ 20-- г. по "--" ------- 20-- г.
Лицо, ответственное за ведение журнала
старший кассир Быстрова А.Н.
-------------- -----------------------------------------------
должность фамилия, имя, отчество
Номер
по по-
рядку Ведомость Наименование
платежа Струк-
турное
подраз-
делениеСумма
по ве-
домос-
ти,
руб. Ведомость дата номерсдал принял личная
подписьфамилия,
имя,
отчество личная
подписьфамилия,
имя,
отчество 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 132 15.0834 выдача
зарплаты отдел
сбыта 156 090ИвановаИванова П.Р.БыстроваБыстрова А.Н.133 16.0835 выдача
материальной
помощи отдел
сбыта 24 499ИвановаИванова П.Р.БыстроваБыстрова А.Н.... ... ... ... ... ... ... ... ... ... и т.д.
сто тридцать второй
Порядковые номера, помещенные на данной странице с -------------------
прописью
сто тридцать третий
по -------------------
прописью
По данному образцу
печатать все страницы журнала по форме N Т-53а.
1.3.4. Кассовая книга
Также операции по кассе фиксируют в кассовой книге (форма N КО-4, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88). В ней отражается приход и расход денег по кассе за день, а также указывается остаток наличных денег в кассе на начало и на конец дня.
Книгу заводят на определенный период: год, квартал, месяц (в зависимости от количества кассовых операций у организации). По окончании этого периода кассовая книга должна быть опечатана, все ее листы должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице книги делают запись: "В этой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов". Запись заверяют подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые же экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Записи кассовых операций ежедневно начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня", а заканчиваются заполнением графы "Остаток на конец дня".
В конце дня заполненный лист кассовой книги подписывают кассир и бухгалтер, а отрывной лист отрезают. Документы, по которым были получены (выданы) деньги (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости и т.п.), подшивают по порядку вместе с отрывным листом кассовой книги.
Отдельно хотелось бы остановиться на том, как вести кассовую книгу тем организациям, у которых есть филиалы или иные обособленные структурные подразделения. Например, сама организация расположена в Москве, а ее филиал - в Туле. При этом филиал реализует продукцию за наличный расчет, выдает заработную плату работникам и проводит другие операции с наличными деньгами.
Дело в том, что п. 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. N 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций в РФ), обязывает каждое предприятие вести только одну кассовую книгу. В то же время нормы этого документа требуют, чтобы все записи в кассовую книгу заносились сразу после пересчета получаемых или выдаваемых наличных сумм. Но, если удаленное подразделение находится в Туле, а кассовая книга - в Москве, получение или выдача денег не могут быть отражены в кассовой книге непосредственно при получении или выдаче денег в Туле.
Конечно, используя современные средства связи, можно так организовать документооборот между центральным офисом и филиалом, чтобы данные о совершенных кассовых операциях поступали из обособленного структурного подразделения в центральный офис в момент совершения этих операций. Но, согласитесь, это все же достаточно неудобно. Поэтому многие фирмы ведут в своих филиалах кассовые книги, которые называют кассовыми журналами или томами кассовой книги. Некоторые же фирмы открывают в филиалах отдельные кассовые книги. Возможно ли это?
Чтобы ответить на