Автоматизированная система Федерального казначейства
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
ия [5].
Данная функция обеспечивает решение следующих задач:
формирование годового сводного кассового плана;
ежемесячное уточнение сводного кассового плана;
ежедневный анализ исполнения сводного кассового плана.
Рисунок 2.5. Диаграмма процессов функции "кассовое планирование"
Данная функция включает в себя следующие основные процессы (рис.2.5):
Формирование годового сводного кассового плана
Сводный кассовый план включает:
План поступлений. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с администраторами поступлений. При формировании плана поступлений учитывается налоговый календарь, типовые даты поступления платежей и статистические данные.
План поступлений и платежей по источникам финансирования дефицита бюджета. Формируется соответствующими администраторами поступлений и ГРБС и предоставляется в ГУФК.
План платежей. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с ГРБС. При формировании плана платежей учитываются типовые даты осуществления платежей и статистические данные.
Сводный кассовый план формируется в структуре кодов классификации доходов, источников финансирования дефицита бюджета и экономической классификации расходов. Кассовый план формируется на предстоящие 12 месяцев и уточняется по мере необходимости (но не менее 1 раза в месяц). При формировании кассового плана используются различные модели распределения доходов и расходов по месяцам и дням, такие как: равномерное распределение, распределение по весовым показателям, распределение по статистическим показателям и т.п. На основании кассового плана на год определяются потенциальные кассовые разрывы и свободные средства для размещения (объемы и периоды). Сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом [9].
Сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.
Ежемесячное уточнение сводного кассового плана. На основании уточнений, внесенных в кассовый план, и с учетом результатов исполнения кассового плана формируется в системе кассовый план на следующий месяц. А также уточняется сводный кассовый план на следующие 12 месяцев.
Сводный кассовый план на следующий месяц фиксируется в системе и является основанием для контроля и оценки исполнения кассового плана.
Уточненный сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом.
Уточненный сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.
Анализ исполнения сводного кассового плана. Данный процесс выполняется в ГУФК ежедневно на основании текущего кассового плана, обобщенных заявок на кассовый расход (с детализацией по срокам платежа) и остатка средств на ЕКС.
По результатам анализа исполнения кассового плана определяется возможность исполнения заявок на кассовый расход на предстоящий день [4].
3. Контроль и учет обязательств. Обеспечивает контроль бюджетных обязательств на соответствие выделенным лимитам, учет бюджетных обязательств в системе, а также контроль и учет заявок на кассовый расход для исполнения этих обязательств в рамках кассовых ограничений.
Целью данной функции является обеспечение предварительного контроля бюджетных обязательств, а также учета бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств[4].
Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.6):
контроль и учет бюджетных обязательств по договорам;
контроль и учет бюджетных обязательств, возникающих без заключения договоров или по договорам, в которых не указывается сумма договора (например, договора на поставку энергоносителей с указанием тарифов);
регистрация и обобщение заявок на кассовый расход;
контроль соответствия данных чека на получение наличных и данных заявки на кассовый расход.
Процессы данной функции выполняются по месту обслуживания лицевых счетов ПБС, как правило, в ОФК.
Рисунок 2.6. Диаграмма задач, выполняемых функцией "контроль и учет обязательств"
Данная функция включает в себя следующие основные процессы:
Контроль и учет бюджетных обязательств по договорам с поставщиками. При необходимости выполнения закупки товаров или услуг ПБС осуществляет выбор поставщика, подготовку и заключение договора с ним.
ПБС осуществляет контроль договоров на не превышение свободных остатков ЛБО и несет ответственность за принятие бюджетных обязательств в рамках доведенных ЛБО.
Орган ФК осуществляет учет бюджетных обязательств на основании договоров, заключенных получателем бюджетных средств с поставщиками. При постановке на учет бюджетного обязательства орган ФК осуществляет контроль обязательства на не превышение свободных остатков ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности). При превышении бюджетного обязательства над свободными остатками ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) орган ФК доводит информацию о превышении ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) до вышестоящего РБС и ГРБС для принятия необходимых мер.
В случае необходимости внесения изменений в договор, бюджетное учреждение представляет в ОФК дополнительное соглашение к договору, которое проходит процедуру контроля и регис?/p>