Автоматизированная система Федерального казначейства
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
?руется заявка на платеж в форме заявки на кассовый расход (возврат средств - без создания бюджетного обязательства) [5].
Обработка невыясненных поступлений. УФК обеспечивает учет невыясненных платежей и выяснение их принадлежности посредством формирования и передачи в ведомства, администрирующие поступления, соответствующих запросов.
На основании полученных уведомлений, осуществляется регистрация принадлежности таких платежей.
Кроме того, обеспечивается зачисление в доход федерального бюджета невыясненных поступлений с истекшим сроком выяснения принадлежности.
Для минимизации количества невыясненных платежей планируется поддерживать полноформатный обмен платежными документами с банковской системой [4.
6. Ведение Главной Книги. Предназначена для учета операций, совершаемых органами ФК в рамках исполнения бюджета, на счетах Главной книги. Главная книга ведется на уровне ГУФК и УФК на основании первичных документов. На основании отраженных в ГК операций обеспечивается выполнение необходимых процедур по закрытию финансового периода и формирование необходимой бухгалтерской отчетности.
Целью данной функции является обеспечение достоверного и оперативного бухгалтерского учета исполнения бюджета и формирование отчетности об активах и обязательствах федерального сектора государственного управления.
Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.9):
регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге органа ФК (создание автоматических проводок по выполненным операциям, а также ручной ввод проводок по счетам Главной книги);
закрытие операционного дня и формирование отчетности для сверки данных;
закрытие финансового периода;
закрытие финансового года;
формирование бухгалтерской отчетности (баланс кассового исполнения бюджета) по итогам исполнения бюджета за период и год.
Рисунок 2.9. Диаграмма задач функции "ведение Главной книги"
Главная книга Федерального Казначейства ведется на двух уровнях - в ГУФК и в УФК по субъектам РФ.
Данная функция включает в себя следующие основные процессы:
Регистрация проводок по счетам Главной книги. Проводки по счетам Главной книги УФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в УФК и в нижестоящих ОФК.
Проводки по счетам Главной книги ГУФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в ГУФК. Система обеспечивает передачу данных Главных книг УФК в ГУФК в обобщенном виде с детализацией по УФК и по кодам функциональной и ведомственной классификации. Система также предоставляет возможность регистрации проводок вручную с целью корректировки ошибочных записей. При вводе проводок система обеспечивает проверку их корректности и наличия необходимых аналитических признаков. Сохранение ручной проводки в системе приводит к автоматическому обновлению данных по оборотам и сальдо счетов Главной книги.
Закрытие операционного дня, формирование выписки по ЛС. При закрытии операционного дня обеспечивается выполнение необходимых контрольных и учетных процедур, сверок по состоянию расчетов с другими участниками бюджетного процесса и формирование оперативной отчетности для внутреннего контроля исполнения бюджета.
Сверки по состоянию расчетов производятся:
с ПБС - в основном на уровне ОФК, а также на уровне УФК, ГУФК;
с РБС и территориальными органами администраторов поступлений - на уровне УФК, а также на уровне ОФК, ГУФК;
с ГРБС, администраторами поступлений и департаментами МФ РФ в части учета операций по государственному долгу - на уровне ГУФК, а также (с ГРБС) на уровне УФК.
Для сверки состояния расчетов в органах ФК формируются выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений, РБС, ГРБС, ТОАП и АП. В случае обнаружения ошибок в проводках, зарегистрированных в органе ФК, бюджетное учреждение предоставляет в орган ФК документ, являющийся основанием для ввода исправительных проводок.
На уровне ГУФК обеспечивается формирование Регистра проводок ФК на основе отчетов по операциям, отраженным в Главных книгах УФК и ГУФК. Данные отчета по операциям, отраженным в Главной книге ГУФК или УФК, представлены в формате проводок в разрезе ГРБС и АП.
Закрытие финансового периода. В рамках закрытия финансового периода (месяц) обеспечивается выполнение необходимых контрольных процедур и проведение сверок учетных данных органов ФК с данными других органов ФК и других участников бюджетного процесса (финансовыми органами других бюджетов) с целью выявления и устранения расхождений в учете. Органы ФК производят сверку представленных отчетов с данными учета на лицевых счетах и записями в Главной книге. В случае обнаружения расхождений в учетных данных производится выявление их причин и устранение путем регистрации исправительных проводок. После того, как все расхождения учетных данных за период между органами ФК и участниками бюджетного процесса будут устранены, регистрация операций за этот период запрещается. По завершении процедур закрытия периода формируется бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета за истекший период.
Закрытие финансового года. В рамках закрытия финансового года обеспечивается выполнение необходимых операционных, контрольных и учетных процедур, в том числе:
Выполнение проводок по закрытию счетов прошедшего финансового года;
Перенос на