Исследование финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?я мероприятий, в нормо - часахТ0, Т1 - Трудоемкость единицы продукции в нормо - часах до (То) и после (Т1) проведения мероприятия;
Ч0, Ч1 - среднечасовая тарифная ставка рабочего до (Ч0) и после (Ч1) проведения мероприятия;
В - средний процент дополнительной зарплаты для данной категории рабочих;
СН - общая величина отчислений на социальные нужды;
К1 - количество продукции, выпускаемой за год с момента внедрения мероприятия.
В анализируемом периоде можно наблюдать значительный прирост фонда заработной платы и соответственно увеличение среднегодовой заработной платы, которая за рассматриваемый временной интервал возросла более чем в 1,5 раза, однако величина валовой прибыли на рубль зарплаты снизилась на 27%.
6. Анализ себестоимости продукции
6.1 Анализ затрат по статьям расходов
Таблица 24 - Динамика затрат по статьям расходов продукта машиностроительного производства
Наименование статей расходовед. изм.Затраты на единицу продукции и весь объем производства по периодамВертикальный анализ период ,0520062007200520062007Сырье и основные материалытыс. руб.24112222883982123424,321,841,3Вспомогательные материалытыс. руб. 243420 24121050262024,52325,3Возвратные отходы (вычитаются)тыс. руб.(125000)(114500)(236500)(12,6)(10,9)(11,9)Топливо и энергия на технологические целитыс. руб.2103522443283822,12,141,4Затраты на оплату труда основных производственных работниковтыс. руб.44246248145962733844,645,931,6Отчисления на социальные нуждытыс. руб.11790412848415601811,912,37,9Затраты на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования и технологических транспортных средствтыс. руб.20722,82431835106,82,12,31,8Общепроизводственные расходытыс. руб.15542,118238,526330,11,61,71,3Цеховая себестоимость продукциитыс. руб.977207,91030491,51960528,998,598,398,7Общехозяйственные расходытыс. руб.10361,41215917553,411,20,9Производственная себестоимость продукциитыс. руб.987569,31042650,51978082,399,599,499,6Коммерческие расходытыс. руб.5180,76079,58776,70,50,60,4Полная себестоимостьтыс. руб.99275010487301986859100100100
Помимо увеличения фонда заработной платы за рассматриваемый промежуток времени резко увеличились такие статьи затрат как: сырье, основные и вспомогательные материалы, общепроизводственные расходы, соответственно и полная себестоимость продукции возросла почти вдвое.
6.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 25 - Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат
Элементы затратВертикальный анализГоризонтальный анализ изменения, 0520062007тыс. руб.уд. вес,%тыс. руб.уд. вес,%тыс. руб.уд. вес,/0507/06Материальные расходы35954236,235554933,9108735454,70,941,6Расходы на оплату труда44246244,648145945,962733831,61,030,69Отчисления на социальные нужды 11790411,912848412,31560187,91,030,64Суммы начисленной амортизации210352,1224432,1283821,410,67Прочие расходы518075,2607955,8877674,41,120,76Общая сумма затрат, в т.ч.99275010010487301001986859100Переменные 41134941,441634439,7117512159,10,961,49Постоянные 58140158,663238660,381173840,91,030,68
За период 2005-2007 гг сменилось доминирование затрат с постоянных на переменные - это свидетельствует о том, что производство стало более гибким, возросли расходы, за счет увеличения объема производства.
6.3 Анализ прямых материальных затрат
Изменение прямых затрат в рассматриваемом периоде прямопропорционально изменению переменных затрат, так как они являются основной их статьей.
6.4 Анализ затрат на рубль товарной продукции
Обобщающим показателем уровня затрат на производство и реализацию продукции являются затраты на рубль товарной продукции
Таблица 26 - Динамика затрат на рубль товарной продукции
Наименование показателейЗначение показателейГоризонтальный анализ Изменения, в %Трендовый анализ Изменения, в 052006200706/0507/0606/0507/05Товарная продукция, тыс.руб.2523216270109933226411,071,231,071,32Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.992750104873019868591,061,891,062Затраты на рубль товарной продукции, руб.0,390,390,611,5411,54
Уровень затрат на рубль товарной продукции в 2007 г. вырос на 50% по отношению к 2005-2006 гг, что отрицательно сказывается на ее рентабельности, это произошло из-за увеличения доли затрат в себестоимости продукции.
Резервы снижения себестоимости продукции зависят от увеличения объема выпуска продукции, повышения технического уровня производства, улучшения организации производства и труда, изменения структуры производимой продукции. В таблице 27 приведены основные расчётные формулы, позволяющие определить снижение (изменение) себестоимости продукции в результате выявленных резервов и влияние на себестоимость продукции других технико-экономических факторов.
6.5 Определение резервов снижения себестоимости продукции
Таблица 27 - Расчёт резервов снижения себестоимости продукции
Увеличение выпуска продукции Эуп - экономия на условно постоянных расходах, тыс.руб.;
Сб - себестоимости товарной продукции в базовом году, тыс.руб.;
Ууп - темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %.
Т - темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %.Снижение трудовых затрат в результате улучшения организации труда Формула приведена в таблице 17 (снижение трудоёмкости производимой продукции) при высвобождении работников, находящихся на повременной оплате труда экономический эффект определяется по формуле:
Л - количество высвобождающихся работников;
Ф - среднегодовая зарплата данной категории работников, тыс.руб.;
Осн - величина отчислений на социальные нужды, %.Относительная экономия на аморт