Исследование финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
/p>
Вр - ф. №2, с.010
ОСнг, ОСкг - ф.№1, с. 290 нг, с. 290кгКоличество оборотов ОС за определенный период времени.Длительность одного оборота ОС (Доб)
Т - длительность периода ( год - 360 дней, квартал - 90 дней, месяц - 30 дней)Длительность одного оборота, дней
Коэффициент закрепления ОС (Кз)Величина ОС на рубль выручки от реализации, руб.Результаты расчетов показателей использования оборотных средств сведены в таблице 13.
Таблица 12 - Взаимосвязь показателей использования ОС с показателями выручки от реализации и прибылью от реализации продукции
Наименование показателейМетод расчета, обозначение показателейИсточник информацииЭкономическое содержание показателяВысвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения выручки от реализации (?ОС)
- средняя величина ОС за отчетный и базовый период;
Кр -коэффициент изменения объема , - величина реализации за отчетный и базовый год, тыс. руб. - форма №2, с.010 за отчетный и базовый год, тыс. руб.
- средняя величина ОС за отчетный и базовый период, тыс. руб.Показывает изменения величины ОС, в результате изменения выручки.Высвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения длительности оборота (?ОС)
- длительность оборота в базовом отчетном году, дней
- дневной оборот по реализации, тыс. руб.
- годовой объем выручки от реализации за отчетный год, тыс. руб.
Т - 360 дней.Показывает изменение величины ОС, в результате изменения длительности оборота.Прирост выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (?Вр)
- коэффициент оборачиваемости за отчетный и базовый год - определяются в соответствии с расчетами Т.Показывает величину прироста выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС.Прирост прибыли от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (?Пр)
- величина прибыли от реализации за базовый год, тыс. руб. - форма №2, с. 050Показывает прирост прибыли от реализации в результате ускорения ОС.
?ОС2006/2005=1683911-1314959*1,15=171708 ?ОС2007/2006=2170347-1683911*1,4=187128Кр2006=2196513/1911692=1,15 Кр2007=3070621/2196513=1,40 ?ОС2006-2005=(247,6-276)*6101,43=-173280,6 ?ОС2007-2006=(276-254,5)*8529,5=183384,3Врдн'2006=6101,43 Врдн'2007=8529,50?Вр2006-2005=(1,3-1,45)1683911=-252586,65 ?Вр2007-2006=(1,41-1,3)2170347=238738,17?Пр2006/2005=386762*1,3/1,45-386762=-40010 ?Пр2007/2006=407553*1,41/1,3-407553=34485,3
Таблица 13 - Динамика показателей использования оборотных средств
Наименование показателейЗначение показателя Горизонтальный анализТрендовый анализизменения, в 052006200706/0507/0606/0507/05Коэффициент оборачиваемости оборотных средств1,451,31,410,91,080,90,97Длительность одного оборота247,6275,99254,451,110,921,111,03Коэффициент закрепления0,690,770,711,120,921,121,03
Анализируя данные таблицы 13, можно назвать рациональным использование оборотных средств из-за отсутствия резких скачков показателей, хотя в 2006 г. и наблюдалось небольшое отклонение всех показателей в сторону увеличения.
5. Анализ использования промышленно - производственного персонала (ППП), производительности труда и фонда заработной платы
.1 Анализ использования ППП
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, а также изменение их структуры представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Динамика численности персонала по категориям и их структура
Категории персоналазначение показателей по годам200520062007по норме1факт.уд. вес2по нормефакт.уд. веспо нормефакт.уд. весВсего ППП, в т.ч.:513348221005133458210051334582100основные рабочие1940182337,81940171837,51940165436,1вспомогательные рабочие1766165934,41766155333,91766152133,2руководители;4884589,54884581048847210,3специалисты;90384917,69038251890390719,8служащие;36390,736280,636280,6
Норма численности устанавливается предприятием ежегодно штатным расписанием или иным документом.
Максимальный удельный вес ППП составляют основные рабочие, их численность ежегодно снижается, та же тенденция прослеживается и в остальных категориях персонала.
Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих
Категории работниковКол-во человекСредний возраст200520062007Руководители45845847248Специалисты84982590745Служащие39282840Итого134613111407
Возрастной состав персонала имеет большой диапазон, однако преобладают работники в возрасте 35-45 лет, молодых специалистов значительно меньше. В рассматриваемом периоде увеличивается количество руководителей и специалистов - это связано с созданием новых подразделений.
Использование трудовых ресурсов во времени представлено в таблице 16.
Таблица 16 - Динамика использования фонда рабочего времени рабочих
Наименование показателязначение показателейгоризонтальный анализ изменения, в %трендовый анализ изменения, в 052006200706/0507/0606/0507/05Среднегодовая численность рабочих3485327131750,90,970,90,9Отработано дней одним рабочим за год2492502501,00411,0041,004Отработано часов одним рабочим за год1992200020001,00411,0041,004Средняя продолжительность рабочего дня 8881111Фонд рабочего времени за год, чел.-час6942120654200063500000,90,970,90,91Данные о движении рабочей силы представлены в таблице 17.
Таблица 17- Динамика движения рабочей силы
Наименование показателяЧисленность персонала по годамтрендовый анализ изменения, в 052006200706/0507/051. Численность персонала на начало года5459511850090,940,922. Приняты за год6386859401,071,473. Выбыли за год, в т.ч.9498248600,870,91 Уволены по причине: В связи с сокращением персонала181720,940,11 Низкой заработной платы2041701960,830,96 Уволены по собственному желанию7276376620,880,914. Численность персонала на конец года 5148500950890,970,995. Коэффициент оборота по приему0,120,140,191,171,586. Коэффициент оборота по выбытию0,190,170,180,890,957.