Исследование финансовых результатов деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
читанный в ценах предыдущего года, 5312234053,79
1. Расчет прироста прибыли от продаж: 678 - 262 = +416 тыс. руб.; Результат показывает, что была получена прибыль в размере 416 тыс. руб.
2. Расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах: (22340 / 41531) 100 = 53,79%. Темпы снижения объема продаж составили 53,79%. Результат показывает, что с уменьшением выручки объемы продаж снизились до 53,79%.
. Расчет прироста прибыли в связи с увеличением объема продаж: (46,21 262) / 100 = 121,07 тыс. руб. Прирост прибыли составил только +121,07 тыс. руб. Результат показывает, что прирост прибыли из-за небольшого объема продаж составил только 121,07 тыс. руб.
. Расчет изменения себестоимости проданных товаров, продукции и услуг: 22448 - 21980 = +468 тыс. руб. Результат показывает, что прибыль от продаж уменьшится на эту сумму в связи с увеличением себестоимости продукции, товаров (работ, услуг), то есть составит - 468 тыс. руб.;
. Расчет влияния на изменение прибыли от продаж увеличения цен на продукцию, услуги: 23126 - 22340 = 786 тыс. руб. Этот результат говорит о том, что продавали продукцию по более высоким ценам и получили в связи с этим прибыль в размере 786 тыс. руб.
Таблица 22 - Влияние факторов на изменение прибыли от продаж товаров, продукции (работ, услуг), исходя из данных таблицы 18 ООО Надежда-1
Факторы изменения прибыли от продажОценка влияния фактора на изменение прибыли от продаж, тыс. руб.Общее изменение (+, -) прибыли от продаж416В том числе за счет факторов: изменения объема продаж121,07изменения себестоимости проданных товаров, продукции (работ, услуг)-468изменения цен на проданные товары, продукцию (работы, услуги)786изменения структурных сдвигов в объеме продаж-23,07Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж121,07-468+786-23,07=416
. Расчет влияния изменения структурных сдвигов в реализации продукции на изменение прибыли от продаж: 360 - (262 1,4621)= -23,07 тыс.руб. Расчеты показывают, что изменения в структуре продаж были незначительными и оказали несущественное влияние на величину прибыли от продаж, то есть влияние этого фактора равно - 23,07 тыс. руб.
Для проверки правильности выполненных расчетов составим баланс отклонений по общему объему прибыли от продаж и факторов, оказавших влияние на ее изменение в 2008 г.по сравнению с 2007 г.:
= 121,07 - 468 + 786 - 23,07 = 416 тыс. руб.
На базе данных таблицы 23 можно рассчитать влияние факторов на изменение обобщающего (результативного) показателя прибыли, используя метод цепных подстановок. Такими факторами оказались:
изменение рентабельности продаж;
влияние оборачиваемости оборотных активов;
изменение среднегодовых остатков оборотных активов.
Тогда :
(x) = ? x y0 z0 = 0,023012,83514649 = +955 тыс. руб.
Результат показывает, что повышение рентабельности продаж привело к увеличению прибыли на 955 тыс. руб.
(y) = ? y x1 z0 = -1,8720,0293214649 = -804 тыс. руб.
Результат показывает, что в результате замедления оборачиваемости активов прибыль от продаж снизится на 804 тыс. руб.
(z) = ? z x1 y1 = 93600,029320,963 = 264 тыс. руб.
Результат показывает, что за счет того, что увеличились среднегодовые остатки оборотных активов прибыль увеличение прибыли от продаж составит 264 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов = 955 - 804 + 264 = 415 тыс. руб.
Таблица 23 - Влияние оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли от продаж ООО Надежда-1 в 2007-2008 г.г
Показатель2007 г.2008 г.Изменение 2008 г. от 2007 г.Выручка от продаж, тыс. руб.4153123126-18405Прибыль от продаж, тыс. руб.262678416Среднегодовые остатки оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.14649240099360Рентабельность продаж, коэффициент0,006310,02930,02301Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (0,001), оборотов0,9632,835-1,872Прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения:--415а) рентабельности продаж (x)--955б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов---804в) изменение среднегодовых остатков оборотных--264
Расчеты показывают, что на изменение прибыли существенное влияние оказало увеличение рентабельности продаж до 3% в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - 1% из-за чего увеличилась и прибыль на 955 тыс. руб. Недостаточное наличие оборотного капитала и низкие темпы его оборачиваемости (с 2,8 в 2007 г. до 1,0 в 2008 г.) обеспечили прирост прибыли лишь на 151 тыс. руб. (955 - 804).
Для прогнозирования максимально возможной прибыли в плановом году целесообразно сопоставить выручку от реализации продукции с общей суммой затрат, подразделяемых на постоянные и переменные.
Эффект производственного рычага - явление, когда с изменением объема продаж (выручки от реализации продукции) происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.
Таблица 24 - Исходные данные для расчета эффекта операционного левериджа ООО Надежда-1 в 2008 г.
Показатели2008 г.Денежная выручка23126Постоянные затраты9575Переменные затраты12873Валовая маржа10253Прибыль678
ЭОЛ = (23126 - 12873) / (23126 - 12873 - 9575) =10253 / 678 = 15,21 %, т.е. при 1% росте выручки прибыль увеличится на 15,21%.
Порог рентабельности = 9575 / (10253 / 23126) = 21761 тыс. руб. Порог рентабельности определяет такое количество выручки, которое необходимо для покрытия всех имеющихся расходов. В данном случае он составляет 21761 тыс. руб. и эта выручка не покрывает всех расходов. Но предприятие, несмотря на это не получает убытков.
При данном значении выручки предприятие не получит убытков, но и в то же время прибыль. Запас финансовой прочности = 23126 - 21761= 1365 тыс. руб. Этот результат показывает, что предприятие может позволить себе снизить