Исследование финансовых результатов деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ализ и оценку показателей расходов организации проведем по данным таблицы 17.
Таблица 17 - Динамика показателей использования расходов ООО Надежда-1 в 2006-2008 г.г., тыс. руб.
Показатель2006 г.2007 г.2008 г.Изменение 2008 г. от 2006 г.Темп роста 2008 г. к 2006 г., %Расходы, тыс. руб.231924211722971-22152,8Доходы, тыс. руб.238584153123261-59797,5Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.753-523504-924966,9Выручка от продаж, тыс. руб.238584153123126-73296,9Рентабельность расходов, %0,03-0,010,02-0,011-Рентабельность продаж, %-0,032-0,0130,022-0,01-Доля выручки от продаж на 1 руб. доходов, руб.110,99-0,006-Доходы на 1 руб. расходов, руб.1,030,991,01-0,02-
Данные таблицы 17 свидетельствуют об уменьшении рентабельности расходов на 32,1% в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на этот показатель существенное влияние оказали такие показатели как снижение рентабельности продаж на 0,01% и уменьшение доходов на 1 руб. расходов на 0,02%.
Доля выручки от продаж на 1 руб. доходов в 2008 г. также снизилась на 0,006%.
Дополнительно к оценке финансовых показателей, отраженных в отчете о прибылях и убытках, проводится детальный анализ расходов организации по элементам затрат. Данные, характеризующие эти расходы в группировке по элементам затрат, приводятся в приложении к бухгалтерскому балансу. На основании формы №5 сгруппируем и проанализируем расходы по элементам затрат.
По данным таблицы 17 в 2008 г. по сравнению с 2006 г. затраты организации ООО Надежда-1 уменьшились на 2230 тыс. руб. В составе затрат произошли некоторые изменения. Так, в 2008 г. по сравнению с 2006 г. материальные затраты уменьшились на 4462 тыс. руб.
Таблица 18 - Анализ расходов по элементам затрат ООО Надежда-1 в 2006-2008 г.г.
Элементы затрат2006 г.2007 г.2008 г.Изменение 2008г. от 2006 г.,Темп роста 2008 г. к 2006 г., %тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.Материальные затраты1278860,52592268,0836244,3-442665,4Затраты на оплату труда 574627,2949725,0720238,11456125,3Отчисления на социальные нужды9454,223086,017059,0760180,4Амортизация1120,2--110,03-1019,8Прочие затраты16007,67021,816028,52100,1Итого по элементам затрат21112100,038429100,018882100,0-223089,4Возросли затраты на оплату труда на 1456 тыс. руб., наблюдается увеличение по статье отчисления на социальные нужды на 760 тыс. руб. Амортизация в 2008 г. по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 101 тыс. руб., 2007 г. все основные фонды были амортизированы. в Прочие затраты увеличились на 2 тыс. руб. В общем в 2008 г. по сравнению с 2006 г. материальные затраты уменьшились на 34,6%, затраты на оплату труда увеличились на 25,3% (это связано с расширением деятельности предприятия), отчисления на социальные нужды увеличились на 80,4%, прочие затраты увеличились лишь на 1%. В итоге затраты уменьшились на 10,6%. Далее проведем анализ состава доходов и расходов в разрезе статей. В таблице 19 представлен состав и структура прочих доходов. Так как в 2006 и в 2007 г.г. прочие доходы отсутствовали, то рассмотрим их состав в 2008 г.
Таблица 19 - Анализ состава прочих доходов ООО Надежда-1 в 2006- 2008г.г.
Показатель2008 г.тыс. руб.%Поступления в возмещение причиненных организации убытков5843,0Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году2921,5Суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности4835,6Всего доходов135100,0
По данным таблицы 19 получение прочих доходов на протяжении 3 лет наблюдается лишь в 2008 г. В основном большую часть здесь занимают поступления в возмещение причиненных убытков в размере 58 тыс. руб. Прибыль прошлых лет составила 29 тыс. руб., а сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности - 48 тыс. руб. В общем же было получено прочих доходов на сумму 135 тыс. руб.
Аналогично проведем анализ состава и структуры расходов организации.
Таблица 20 - Анализ состава прочих расходов ООО Надежда-1 в 2006-2008г.г.
Показатель2006 г.2007 г.2008 г.Изменение 2008 г. от 2006 г.Темп роста 2008 г. к 2006 г., %Расходы, связанные со списанием основных средств-1042525-Штрафы, пени, неустойки123315100-2381,3Перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью944520-7421,3Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организациями368321164-20444,6Всего расходов585785309-27652,8
По данным таблицы 20 можно сделать вывод, что прочие расходы в 2008 г. по сравнению с 2006 г. уменьшились на 47,2%. На 18,7% сократились штрафы, пени и неустойки, на 78,7% сократились расходы, связанные с благотворительной деятельностью. Что касается расходов, связанных со списанием основных средств, то наибольшей суммы они достигли в 2007 г., так как списывали устаревшую технику, которую практически невозможно реализовать и частично оргтехнику.
Особое внимание в процессе анализа и оценки динамики финансовых результатов следует обращать на наиболее значимую и существенную статью их формирования - прибыль (убыток) от продаж товаров, продукции, выполненных работ и оказанных услуг как важнейшую составляющую экономической и чистой прибыли.
Проведем факторный анализ прибыли от продаж и выявим факторы, которые оказывают на нее существенное влияние, а именно:
объем выручки от реализации продукции, работ, услуг;
структура реализации;
себестоимость проданных товаров, продукции;
цена на реализацию товаров, продукции (работ, услуг).
Таблица 21 - Информация для расчета влияния факторов на изменение прибыли от продаж по данным формы №2 и другим учетным данным ООО Надежда-1 в 2007-2008 г.г.
№ п/пПоказатель и его условное обозначениеФакт 2007 г.Условный расчетФакт 2008 г.1Выручка от продаж товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб.4153122340231262Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб.4126921980224483Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.2623606784Темп роста выручки от продаж, расс