Исследование финансово-хозяйственной деятельности ООО "УК "ЖКХ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?й, утепление и работы по устройству вентиляции и ливневых стоков, кровельные работы и отделочные работы, штукатурные работы и облицовочные работы, текущий и аварийные ремонты лифтов и внутренних систем электроснабжения, эксплуатация систем вентиляции и кондиционирования воздуха; изготовление столярных изделий: оконных и дверных блоков, потонажных изделий, строительно-монтажные работы (ремонтно-строительные работы в обслуживаемом жилищном фонде уровня по ГОСТ 2775 I -88 высотой 9 этажей);
- домохозяйство - внутриквартальные благоустройство и озеленение, уборка внутриквартальные территорий и дорог, уборка лестничных клеток и мест общего пользования, в соответствии с рис.1.
Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления его деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия.
Вследствие того, что ООО УК ЖКХ осуществляет свою деятельность на рынке услуг всего 18 месяцев (по муниципальному заказу с 1.04.2009), то для объективного анализа деятельности предприятия будем сравнивать показатели деятельности ООО УК ЖКХ с показателями работы четырех ремонтно-эксплуатационных участков за 2008-2009 год, функциональные обязанности которых перешли в ООО УК ЖКХ.
Рисунок 1 Производственные участки
Основные технико-экономические показатели представлены в таблице 1.
Таблица 1 Технико-экономические показатели ООО УК ЖКХ
ПоказательЗначение показателяОтклонения %РЭУ(5,6,7,8), 2008 год. 2009 год1234Выручка от реализации работ и услуг, тыс. руб.33905,939349,7116Себестоимость выполненных работ и услуг, тыс. руб.37602,342202,1112Численность работающих, чел.63058690Фонд оплаты труда, тыс. руб.18083,517675,897Затраты на рубль реализации работ и услуг, руб.1,11,0798Производительность труда тыс.р./чел53,8167,14124Средняя заработная плата 1 работающего, руб.23922513105Площадь полезная, м2 обслуживаемого жилого фонда845558848118100,3Расходы на 1м2 полезной площади3,715,53149Доходы на 1м2 полезной площади3,345,12153
Данные таблицы показывают, что выручка в период с 2008г. на 2009 год выросла на 16 %, это связано с ростом тарифов на МОП (места общего пользования) Наблюдается также рост себестоимости на 12 %.
Затраты на 1 рубль реализации сократились с 1,1 до 1,07 рублей. Расходы на 1м2 обслуживаемой площади увеличиваются с 2008 по 2009 год, за счет увеличения себестоимости. Доходы на 1м2 площади увеличиваются, за счет увеличения тарифов.
В связи с тем, что ООО УК ЖКХ занимается обслуживанием жилого фонда, проанализируем расходы по содержанию и эксплуатации жилого фонда.
Учёт затрат на производство в ООО УК ЖКХ организован в соответствии с Методикой по планированию, учёту и калькулированию себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства, которая разработана в соответствии с Положением о составе затрат по производству продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли и другими нормативными актами.
Себестоимость услуг жилищно-коммунального хозяйства представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства и реализации услуг, сырья материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию, то есть все затраты организации жилищно-коммунального хозяйства, обеспечивающие выполнение договорных обязательств по реализации услуги потребителю.
Целью учёта затрат и калькулированию себестоимости в ООО УК ЖКХ является своевременное, полное и достоверное отражение фактических затрат на производство и реализацию услуг в документах о финансово-хозяйственной деятельности, а также контроль за эффективностью использования материальных, энергетических, трудовых и финансовых ресурсов.
Калькулированию единицы услуги на предприятии производится с целью обоснования тарифа на жилищно-коммунальное хозяйство, исчисления налогов, а также для оценки эффективности технологических и экономических мероприятий по развитию и совершенствованию производственно-экономической деятельности предприятия.
Объектом калькулирования себестоимости в ООО УК ЖКХ являются услуги предоставляемые населению, а калькуляционной единицей - кв.м. общей площади жилья (определяется как сумма площадей жилых и нежилых отапливаемых помещений, то есть суммарная площадь жилых комнат, кухонь, ванных, туалетных комнат квартиры).
Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией жилого фонда имеют следующую структуру, которая представлена в таблице 2.
Таблица 2 Расходы на содержание и эксплуатацию жилого фонда
Статьи расходовВеличина расходовТемп роста, 08 год, РЭУ (№ 5,6,7,8)2009год, ООО УК ЖКХРуб. %Руб. 34561 Заработная плата18083559481767586441972 Начисление на з/п642173117457900310,8713 Теплоэнергия5674591,51245160,2214 Износ основных средств394643,11,04157230,033,95 Электроэнергия 15664504,169637482,2861,56 ГСМ13908033,69295060,062,127 Автотранспорт1126230,2489315911,68 Текущий ремонт3175630,810998362,63469 Содержание домохозяйства 11372943,028317671,97110 Материалы34653359,2447487810,612911 Цеховые расходы 6633431,677943261,911912 Налоги2299960,6464551,8313 Прочие, НДС34564879,1667