Исследование финансово-хозяйственной деятельности ООО "РУСАЛ Фольга" и направления его улучшения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ому Банку Развития Регионов право взыскания дебиторской задолженности на сумму 500 000 тыс. руб. на следующих условиях:
-комиссия - 2,5% от суммы долга;
-банк предоставляет кредит в форме предварительной оплаты долговых требований в размере 75% от суммы долга под 20% годовых;
-средний уровень процентной ставки по краткосрочному банковскому кредитованию составляет 24% годовых.
Дополнительные расходы по факторингу составят:
-комиссионная плата 500 000 тыс. руб. * 0,025 = 12 500 тыс. руб.
-плата за пользование кредитом ((500000 * 0,75)* 0,20) =75 000 тыс. руб.
-Годовая эффективная ставка факторинга составит (12500 + 75 000) / (500000*0,75) * 100% = 23,33% < 24%, таким образом, осуществление факторинговой операции для предприятия выгодно, чем получение финансового кредита на период оплаты долга покупателем, так как полученный показатель ниже чем средний уровень процентной ставки на рынке денег.
-Возврат задолженностей клиентами может стимулироваться путем предоставления специальных скидок.
Рассчитаем воспользуются ли покупатели предоставленной скидкой в размере 5% при оплате в десятидневный срок при максимальной длительности отсрочки по условиям договоров в 75 дней.
Цена отказа от скидки = процент скидки / (100% - процент скидки) * 360/ (максимальная длительность отсрочки платежа - период в течение которого предоставляется скидка) * 100%
Цена отказа от скидки = 5% / (100% - 5%)*360/ (75 - 10)*100% = 29,13%.
Поскольку данное значение превышает уровень банковского процента по краткосрочному кредиту (24%), то можно рассчитывать на то, что покупатели воспользуются предложенной скидкой в 5% и 10 срок произведут оплату большее количество покупателей. В этом случае время взыскания денежных платежей сократиться.
Рассчитаем будет ли выгодным для предприятия ООО РУСАЛ Фольга предоставлять скидки.
Планируемый объем продаж: 3000000 тыс. руб.
Величина дебиторской задолженности до предоставления скидки: 3 000000 тыс. руб. * 75 дней / 360 дней = 625 000 тыс. руб.
Величина дебиторской задолженности после предоставления скидки: 3 000 000 тыс. руб. * 10 дней / 360 дней = 83 333,33 тыс. руб.
Это приведет к высвобождению денежных средств для дальнейшего инвестирования.
Данный размер активов высвободится у предприятия: 625 000 тыс. руб. - 83 333,33 тыс. руб. = 541 666,67 тыс. руб.
Потери на скидку составят: 3 000000 тыс. руб. * 5% = 150 000 тыс. руб. следовательно предприятию выгодно будет предоставлять покупателям скидку в размере 5% при данной рентабельности активов, так как потери на скидку меньше чем дополнительная прибыль.
4. Разграничить выплаты кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств, ранжировать поставщиков в зависимости от степени их важности. Критически важные поставщики должны быть в центре внимания; целесообразно интенсифицировать контакты с ними, чтобы укрепить взаимопонимание и стремление к сотрудничеству;
. Пересмотреть планы капитальных вложений. В условиях кризиса имеется смысл отказаться от инвестиций в капитальное строительство, приобретение новой техники, кроме безотлагательных случаев. Для их определения необходимо оценить, какие потребности в капитальных инвестициях не могут быть отложены на более поздний срок. Отказаться от тех капитальных расходов, которые не могут дать немедленную отдачу для предприятия;
Реализация вышеперечисленных направлений позволит улучшить финансовое состояние предприятия.
Заключение
Анализ финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики приобретает все большее значение. Он реализует функцию подготовки и обоснования принимаемых управленческих решений в области финансов управления, имеющую цель выяснения реального состояния функционирования хозяйствующего субъекта. В зависимости от поставленных целей акцент может быть сделан на различные аспекты деятельности организации.
В основе анализа финансово-хозяйственной деятельности лежит методика анализа, которая определяет форму аналитического исследования и аналитических процедур. Детализация процедурной стороны анализа финансово-хозяйственной деятельности зависит от информационного обеспечения и выбранных направлений анализа.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет:
-оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта и его соответствие поставленным целям;
-выявить экономический потенциал хозяйствующего субъекта;
-определить результативность финансово-хозяйственной деятельности;
-выработать мероприятия по повышению эффективности производства и управления.
Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности является эффективным инструментом воздействия на экономическую жизнь хозяйствующего субъекта, позволяет контролировать текущую ситуацию, определять перспективы развития.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности начинает занимать все большее место в управлении российскими предприятиями и очевидно, что более широкое его применение позволит существенно повысить эффективность производства и обеспечить экономический рост.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО РУСАЛ Фольга на основе бухгалтерской финансовой отчетности за 2007-2009 гг. выявил следующее:
) Среди показателей, исключительно хорошо характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить:
-чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь р?/p>