Исследование финансовой деятельности ООО "Трейд" в 2009-2010 годах
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
08164,881.2.4. Прочие краткосрочные пассивы22753,22320,04-22431,41
Таблица 4. Анализ статей пассива баланса ООО Трейд за 2010г.
ПассивНа начало годаНа конец годаАбсолютное отклонениеТемпы роста, %тыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогу1. Источники имущества81635100,0096493100,0014858118,201.1. Собственный капитал5372765,815425556,23528100,981.2. Заемный капитал2790834,194223843,7714330151,351.2.1. Долгосрочные обязательства00,0000,000-1.2.2. Краткосрочные обязательства60007,3535003,63-250058,331.2.3. Кредиторская задолженность2187626,803858039,9816704176,361.2.4. Прочие краткосрочные пассивы320,041580,16126493,75
С другой стороны - слишком большие суммы кредиторской задолженности способны отрицательно повлиять на финансовую устойчивость и независимость предприятия.
Сравним далее темпы прироста выручки от продаж продукции (КВ) с темпами прироста валюты (итога) баланса (КВБ) за 2009-2010гг.:
КВ = (В1 - В0) / В0(1)
КВБ = (ВБ1 - ВБ0) / ВБ0(2)
где ВБ0, ВБ1 - валюта баланса на начало и конец анализируемого периода соответственно; В0, В1 - выручка предшествующего и отчетного периода соответственно.
КВ = (69055 - 52715) / 52715 = 0,31
КВБ = (96493 - 70683) / 70683 = 0,37
Поскольку: КВ (0,31) < КВБ (0,37), то предварительно тенденции финансового развития предприятия могут быть признаны неудовлетворительными.
Проведем далее анализ финансовой устойчивости предприятия, в процессе которого рассчитаем следующие показатели:
. Собственные оборотные средства (наличие собственных средств для формирования запасов);
. Собственные и приравненные к ним (долгосрочные кредиты и займы) источники формирования запасов;
. Общая величина источников для формирования запасов.
С помощью сравнения этих показателей с запасами, устанавливается тип финансовой устойчивости на начало и конец года.
При этом проверяются следующие соотношения:
Ес ? ЗЗ (3)
где Ес - собственные оборотные средства; ЗЗ - запасы (строки 210 - 216 + 220).
Ес =СК - ВА(4)
где СК - собственный капитал предприятия (скорректированный итог III раздела (пассива) агрегированного баланса); ВА - внеоборотные активы (итог I раздела баланса с учетом корректировки).
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия абсолютно устойчиво.
При невыполнении условия сравниваются собственные и приравненные (долгосрочные кредиты и займы) к ним источники:
Ес + КТ ЗЗ (5)
где: КТ - долгосрочные пассивы (кредиты и займы) (итог IV раздела баланса).
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчивое (нормальное).
При невыполнении условия общая величина источников для формирования запасов и затрат сравнивается с величиной запасов:
Ес + КТ +Кt ЗЗ (6)
где: Ес + КТ +Кt = ЕS- общая величина источников для формирования запасов и затрат; Кt - краткосрочные пассивы (кредиты и займы - строка 610 V раздела баланса).
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия неустойчивое. Если не выполняется, то состояние кризисное:
ЗЗ > ЕS (7)
Для анализа финансовой устойчивости используется аналитическая таблица 5, в которой определяется тип финансовой ситуации.
Данные таблицы 5 показывают, что в течение всего анализируемого периода (2009-2010гг.) предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии: запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами.
Для оценки финансовой устойчивости дополнительно рассчитываются также относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость:
. Коэффициент автономии КАВ
КАВ = Собственный капитал / Общая сумма капитала (8)
Должен быть ? 0,6
. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, КОС
КОС = Собственные оборотные средства / Оборотные активы (9)
Должен быть ? 0,1
. Удельный вес заемных средств, КЗС
КЗС = Заемный капитал / Общая сумма капитала (10)
Должен быть ? 0,4
Таблица 5. Анализ финансовой устойчивости ООО Трейд за 2009-2010гг.
Показатели01.01.08, тыс. руб.31.12.08 / 01.01.09, тыс. руб.31.12.09, тыс. руб.Общее изменение, тыс. руб.1. Источники собственных средств49140537275425551152. Основные средства и прочие внеоборотные активы21858242452678249243. Наличие собственных оборотных средств, Ес (стр. 1 - стр. 2)2728229482274731914. Долгосрочные кредиты и заемные средства КТ00005. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, ЕТ (стр. 3 + стр. 4)2728229482274731916. Краткосрочные кредиты и заемные средства, Кt600060003500-25007. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат = ЕS, (стр. 5 + стр. 6)332823548230973-23098. Общая величина запасов и затрат, ЗЗ5120958017148118179. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, DЕс, (стр. 3 - стр. 8)221621990210325-1162610. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, DЕт (стр. 5 - стр. 8)221621990210325-1162611. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, DЕS, (стр. 7 - стр. 8)281622590213825-1412612. Тип финансовой ситуацииАбсолютно устойчивоеАбсолютно устойчивоеАбсолютно устойчивое
. Коэффициент соотношения заемных средств, КСЗС
КСЗС = Заемный капитал / Собственный капитал (11)
Должен быть ? 1,0
. Коэффициент покрытия инвестиций, КПИ
КПИ = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Общая сумма капитала (12)
Должен быть ? 0,75
. Коэффициент маневр?/p>