Исследование финансового состояния ООО "Умка"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
й и финансовой деятельности.
.Коэффициент эффективности использования средств предприятия.
R= прибыль до налогооблож.стр.140 Ф № 2
Сумма уставного капитала стр.410
R отч.г. = 4305170 = 0,22
R прош.г. = 5621050 = 0,349
Вывод: эффективность использования собственных средств уменьшилась по сравнению с прошлым годом, прибыль с рубля вложенных собственных средств в прошлом году составила 35 коп., а в отчетном году 22 коп., т.е. уменьшилась на 13 коп.
.Коэффициент текущей платежной готовности.
R= расчетные средства стр.262
Разница между кредитовой и дебетовой задолженности со сроком погашения до 1г.
R н.г. = 83605 =0,03=3%
-123364
R к.г. = 162786 = 0,06=6%
-665608
Коэффициент платежной готовности по сравнению с началом года увеличился, он составил 6%, а был 3%, это означает, что предприятие может погасить только 6% текущих платежей.
На основании расчетов можно сделать выводы о том, что предприятие имеет неустойчивое положение. Ввиду недостатка источников средств для формирования запасов.
2.5 Оценка ликвидности баланса по группам средств и с помощью коэффициента ликвидности
Ликвидность - это увязка реализуемости активов с погашаемостью пассивов.
В зависимости от степени ликвидности, т.е.скорости превращения в деньги активы предприятия делятся на 4 группы.
Таблица 2.5 Баланс ликвидности.
Активы ликвидностиНачало годаКонец годаПассив ЛиквидностиНачало годаКонец Года1.Наиболее ликвидные4116133773881.Наиболее срочные обязательства256684927592592.Быстро- реализуемые активы1233646656082.Краткосрочные пассивы -5000003.Медленно- реализуемые активы 426729863560823.Долгосрочные обязательства - -4.Трудно- реализуемые активы18114923185359254.Постоянные пассивы2035034922675744Баланс2291719825935003Баланс2291719825935003
1.Наиболее ликвидные активы включают в свой состав - денежные средства, краткосрочные и финансовые вложения.
2.Быстро реализуемые активы - задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы.
.Медленно реализуемые активы - определяют как запасы + НДС и за вычетом расходов будущих периодов.
.Трудно реализуемые активы - это все внеоборотные активы за минусом долгосрочных финансовых вложений.
Пассивы группируются по степени срочности погашения:
1.Наиболее срочные обязательства - это кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства.
2.Краткосрочные пассивы - это краткосрочные кредиты и займы.
.Долгосрочные обязательства - итог раздела 4.
.Постоянные пассивы - это собственные средства + средства приравненные к ним.
На основании таблицы 2.5. ликвидность соблюдается по 2,3,4 группам, т.е. баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
1.А 1 П
2.А 2 П
.А 3 П
.А <4 П
Переходим к анализу коэффициента ликвидности.
.Коэффициент абсолютной ликвидности.
Rабс.= 1А
П+2П
Rн.г.= 411613 =0,16
R к.г. = 377388 = 0,12
+500000
Вывод: Положение дел с краткосрочными обязательствами необходимо улучшать, т.к. покрыть удастся к концу года всего 12% обязательств, хотя теоретически необходимо 0,2-0,25.
.Коэффициент критической ликвидности ( промежуточное покрытие)
R кр.л. = 1А + 2А
S1П+2П
R н.г.=534977 =0,21
2566849
R к.г.=1042996 =0,32
3259259
Вывод: Невысокое значение коэффициента критической ликвидности к концу года показывает, что дебиторы рассчитались в конце года только на 32%.
.Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) используется при банкротстве, его значение теоретически от 2 до 2,5.
Rт.л.= 1А+2А+3А
1А+2П
R н.г.=4792275 =1,87
2566849
R к.г.=7389078 =2,27
3259259
Вывод: Коэффициент текущей ликвидности за отчетный год повысился до 2,27 по сравнению с началом года 1,87, т.е. уверенность в оплате обязательств высокая.
2.6 Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств в целом, в том числе по нормированным
Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами стадий производства и обращения.
Оборачиваемость оборотных средств исчисляется:
Продолжительность одного оборота в днях (оборачиваемость оборотных средств в днях) - Тоб.
Количеством оборотов за отчетный период (коэффициент оборачиваемости) в разах, R об.
Коэффициент закрепления, он показывает величину оборотных средств, приходящуюся на рубль продукции, R закр.
Относительная экономия или перерасход оборотных средств.
Согласно данным из баланса, форма №1 за прошлый год:
Запасы - всего-5324817
Без НДС 4213375
НДС 1111442
Из них нормированных оборотных средств:
Сырье, материалы -2174106
Затраты в незавершенном производстве 792110
Готовая продукция 1247159
Находим -Т об.за отчетный год и за прошлый, по следующей формуле:
ликвидность платежеспособность финансовый устойчивость
Тоб.=С*Д
Р
где: С-величина среднегодовых остатков оборотных средств по балансу предприятия, по среднеарифметической.
С= Сн +Ск
Сн - на начало года остаток обор.средств
Ск - на конец года остаток оборотных средств
Д- число дней анализируемого периода (30,60,90,180,360)
Р- выручка по реализации (форма№2)
Отчет о прибылях и убытках стр.010 за прошлый год
1)Сн - 5324817 руб.
Ск - 4792275 руб.
С1 =5324817 + 4792