Исследование финансового состояния ООО "Умка"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ового состояния предприятия, то финансовая устойчивость внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.
Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.
Для оценки финансовой устойчивости показатели можно объединить в две группы.
.Абсолютные показатели финансовой устойчивости - они характеризуют состояние оборотных средств предприятия.
. Относительные показатели или финансовые коэффициенты.
Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, характеризующих различную степень охвата разных видов источников.
.Наличие собственных оборотных средств (3разд.бал..-1разд.бал.)
начало года 2225426
конец года 4129819
итого -1904393
.Наличие собственных оборотных средств + долгосрочные источники (таблица 2.1, 2.2)
конец года 4129819:6346082*100 = 65,07
.Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников. С и Д = С и Д - (запасы + затраты)
начало года 4792275 - 4257298 = + 534977
конец года 7389078 - 6346082 = + 1042996
Степень обеспеченности запасами и затрат (С и Д)
Н.г. 4792275 : 4257298*100 = 112,57
К.г. 7389078 : 6346082*100 = 116,43
.Излишек (+), недостаток (-) общих источников формирования (ОиФ)
ОиФ- (запасы + затраты)
н.г.2225426 - 4257298 = -2031872
к.г.4629819 - 6346082 = -1716263
Степень обеспеченности запасами и затратами ОиФ
Н.г. 2225426 : 4257298*100= 52,27
К.г. 4629819 : 6346082*100 = 72,95
Таблица 2.4 Определяем тип финансовой устойчивости
ПоказателиНачало годаКонец года1. СоС -2031872 <0 (010)-2216263 +1042996 -1716263 (010)
Неуст. Неуст.
Начало года 4792275
Конец года 7389078
-2596803
5. Краткосрочные кредиты и займы - величина общих источников формирования запасов (ОиФ) (3раз.б. + 610 стр. - 1 раз.)
нач.года 2350349 - 18124923 = 2225426
кон.года 500000 + 22675744 - 18545925 = 4629819
-2404393
Перечисленные показатели являются основой для обобщающей оценки финансовой устойчивости, которая производится на основе показателя обеспеченности - источника средств для формирования запасов.
Оценка дается в абсолютных суммах, т.е. определяется излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.
.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (СОС)
СОС = СОС - (запасы стр.210 б.+ затраты стр.220)
СОС н.г. = 2225425 - (4107423 - 149875) = - 2031873
СОС к.г. = 4129819 - (6135224 - 210858) = - 2216263
Степень обеспеченности запасов и затрат СОС
Н.г. 2225425 : 4257298 *100= 52,27
Вывод: На основании данных таблицы анализируемого предприятия сложился третий тип финансовой устойчивости характеризующий неустойчивое финансовое положение и к концу года положение не улучшилось.
Неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности предприятия, оно может быть восстановлено за счет увеличения собственных источников, кредитов и займов или сокращение внеоборотных активов.
После анализа абсолютных показателей производят расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
.Коэффициент - соотношение собственных и заемных источников - коэффициент финансового риска R ф.р.
н.г.
R ф.р. = 2566849 = 12,61% = 0,1261
к.г.
R ф.р. = 3259259= 14,37% = 0,1437
R ф.р. - показывает сколько заемных средств привлекает предприятие на 1 руб. собственных вложений, судя по расчетам увеличение зависимости от заемных источников в начале года на каждый рубль вложений предприятия привлекало 12 коп. заемных средств, то к концу года - 14 коп.
.Коэффициент маневренности.
R м.= собственных оборотных средств
собств.средств (3 р.+ стр.630 -стр.650)
R н.г. = 4792275 = 0,23
20350349
R к.г. = 7389078 = 0,33
22675744
Коэффициент маневренности показывает какая часть собственных средств используется для финансовой текущей деятельности, т.е. вложений в оборотные активы, а какая часть капитализирована, т.е. вложена во внеоборотные активы.
Свободных средств, которыми предприятие может маневрировать примерно 30%.
.Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия.
R р.с.= остат.ст-ть осн.средств
ст-ть имущ., валюта баланса
R н.г.=14254986 =0,62
R к.г.=14129852 =0,545
Коэффициент показывает на сколько эффективно используются основные средства для предпринимательской деятельности. Значение коэффициента уменьшилось по сравнению с началом года, т.е. половина имущества - это деньги и средства в расчетах.
.Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения.
R н.г. = 14254986 + 2104373 = 0,714
R к.г. = 14129852 + 2296315 = 0,633
Вывод: снижение коэффициента вызвано уменьшением производственных запасов, но коэффициент равен 63% что больше нормативного 50%, это достаточно высокое значение для предприятия. Этот коэффициент очень важен для заключения договоров с поставщиками и покупателями, т.к. высокое значение его является залогом успеха производственно