Исследование финансового состояния ООО "Умка"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
питал;
) общая величина основных источников формирования запасов.
Трем показателям источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
)излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фс);
)излишек или недостаток собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников (Фд);
)излишек или недостаток общей величины основных источников (Фо).
В результате анализа данных показателей в теории возможно выделение 4 типов финансовых ситуаций:
)Абсолютная устойчивость финансового состояния.
Ф0; Фд0; Фо0; т.е.нет недостатка в источниках формирования запасов и затрат или наблюдается их излишек;
)Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс<0; Фд0; Фо0;
)Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия: Фс<0; Фд<0; Фо0;
)Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности: Фс<0; Фд<0; Фо<0;
Одним из основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, являются его ликвидность и платежеспособность.
2. Характеристика предприятия ООО Умка
В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ООО Умка. Это производственное предприятие, которое занимается производством продуктов питания, а точнее выпуском молочных продуктов. Готовой продукцией являются йогурты, сметана, творог и т.п., которое предприятие реализует, как на внутреннем так и на внешнем рынке. На предприятии работает около 50 человек. ООО Умка находиться в г. Екатеринбурге по адресу: ул. Комсомольская, 38, индекс 620102. Реквизиты: ИНН 666000584030, расчетный счет 40802810700040000032, кор/счет 30101810500000000766, БИК 046568766, Кировский ФССБ г. Екатеринбурга.
На рынке существует конкуренция по производству молочных продуктов питания, у предприятия существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо проанализировать и по возможности воздействовать на них.
2.1 Анализ платежеспособности предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Предприятие является платежеспособным, если его текущие активы больше либо равны внешним обязательствам. Баланс предприятия по производству продуктов питания представлен в Приложение № 1, отчет о прибылях и убытках форма № 2 в Приложение № 2.
При анализе сопоставляют итог 2 раздела актива баланса с 4 и 5 разделами пассива баланса.
Таблица 2.1 Анализ платежеспособности предприятия
Текущие АктивыНа начало годаНа конец годаВнешние обязательстваНа начало ГодаНа конец года1. запасы и затраты 4257298 63460821. долгосрочные обязательства - -2. денежные средства, расчеты и прочие активы 534977 10429962. краткосрочные обязательства 2566849 3259259Итого:4792275738907825668493259259
Анализируемое предприятие платежеспособно, так как его текущие активы превышают внешние обстоятельства.
В начале года на 2225425 д. е. (4792275 - 2566849)
В конце года на 4129819 д. е. (7389078 - 3259259)
Следует иметь в виду, что с точки зрения платежеспособности часть активов являются труднореализуемыми, это неликвиды сырье и материалы, готовая продукция, несостоятельность дебиторов. Уровень платежеспособности предприятия и его изменения может быть рассчитан путем сравнения текущих активов только с краткосрочными обязательствами. В международной практике этот показатель называют чистые мобильные средства. Вывод: за отчетный период произошел рост оборотного капитала, а следовательно, и его платежеспособности.
2.2 Определение наличия собственных оборотных средств и обеспеченность ими
Величина собственных оборотных средств характеризует, ту часть собственного капитала, которая является источником формирования текущих активов. На основании приведенной ниже таблицы 2.2 находим величину собственных оборотных средств.
Таблица 2.2 Определение собственных оборотных средств ООО Умка
Статьи балансаНачало годаКонец годаИзменения1. Источники собственных средств 20350349 22675744 +23253952. Краткосрочные пассивы 2566849 3259259 +6924103. Внеоборотные активы1812492318545925+4210022 Наличие собственных оборотных средств 1 вар (п.1 - п.3) 2 вар (п.1 + п.2 - п.3) 2225426 4792275 4129819 7389078 +1904393 +2596803
Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль предприятия. Рост показателя собственного капитала - это положительный результат, т. е. у предприятия есть прибыль, за счет прибыли пополняется собственный капитал.
Определяем обеспеченность собственными оборотными средствами.
К сос = ? СОС
обеспеч. ? обор.средств (1)
где: К сос
обеспеч. - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами СОС - собственные оборотные средства рассчитаны в Таблице
обор.средства - второй раздел баланса, актив.
На начало и на конец года.
К сос = 4792275 = 1
обеспеч. 4792275
К сос = 7389078 = 1
обеспеч. 7389078
Вывод: На анализируемом предприятии за отчетный год увеличилась сумма и собственного и заемного капитала. В его структуре доля собственных источн