Исследование финансового состояния ООО "Приоритет" (торговля фармацевтическими препаратами)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ов и платежей
П4-постоянные (устойчивые пассивы)-капитал и резервы.
Таблица 2.1
Оценка ликвидности баланса
АктивыНа начало года (тыс.руб.)На конец года (тыс.руб.)ПассивыНа начало года (тыс.руб.)На конец года (тыс.руб.)Платежный излишек (+), недостаток (-)На начало годаНа начало годаА1(250,260)3216636829П1(620)358477233952-326311-197123А2(240)2465836057П2(610,660)+24658+36057А3 (210,220,230,270)320242189801П3 (590,630, 640 650)+320242+189801А4 (190)3977136609П4 (490)5836065344-18589-28735Итого сумма:416837299296Итого сумма:416837299296___________
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения
А1?П1, А2?П2, А3?П3,А4?П4
На начало года: На конец года
?358477 36829 ?233952
=24658 36057=36057
=320242 189801=189801
?58360 36609 ?65344
Вывод: Данные неравенства из таблицы 2.1. свидетельствуют о том, что предприятие не обладает краткосрочной ликвидностью предприятия, т.е. не сможет быстро погасить наиболее срочные обязательства.
2.2 Расчет и анализ коэффициентов платежеспособности
Таблица 2.2.
Коэффициенты платежеспособности
ПоказателиСпособ расчета (формула)Рекомендуемые значенияпримечание1.Общий показатель ликвидности Начало года: = (32166+0,5*24658+0,3320242)/(358477+0,5+0,3) = 0,40 Конец года: = L1?12.Коэффициент абсолютной ликвидности Начало года: Конец года: L2?0,2Показывает какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств3.Коэффициент критической оценки (быстрой ликвидности) Начало года: Конец года: Допустимое ?0,7-0,8 Желательно L3?1,5Показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг, поступлений по расчетам4.Коэффициент текущей ликвидности Начало года: =1,05 Конец года: =1,12Допустимое L4=1 оптимальное L4?2Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Таблица 2.3
Расчет показателей ликвидности
ПоказателиНа начало годаНа конец годаОтклонение (+,-)Рекомендуемые значения1.Общий показатель ликвидности 0,400,470,07L1?12.Коэффициент абсолютной ликвидности0,080,160,08L2?0,23.Коэффициент критической ликвидности0,160,310,15Допустимое ?0,7-0,8 Желательно L3?1,54.Коэффициент текущей ликвидности1,051,120,07Допустимое L4=1 оптимальное L4?2
Вывод: Общий показатель ликвидности L1 применяется при выборе наиболее надежного партнера на основе отчетности. У данного предприятия он ниже нормы. Коэффициент абсолютной ликвидности L2 важен для поставщиков сырья и материалов. Для данного предприятия он составляет на конец года 0,16, т.е. предприятие в ближайшее время сможет погасить 16% от своей краткосрочной задолженности. Коэффициент критической оценки L3 представляет интерес для банков, собирающихся выдать кредит предприятию. Он показывает, что на конец года данное предприятие за счет денежных средств и ожидаемых поступлений по расчетам с Заказчиками продукции могло погасить лишь 31% краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности L4 применяется для оценки финансовой устойчивости предприятия с точки зрения покупателей и держателей акций. В данном случае он показывает, что 112 % на конец года текущих обязательств предприятие может погасить, мобилизовав все оборотные средства. Все показатели платежеспособности ниже рекомендуемых.
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Определение характера финансовой устойчивости
Общая величина запасов и затрат определяется по формуле
Запасы и затраты = ст 210 (запасы)+ст220 (НДС по приобретенным ценностям)
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используют несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
.Наличие собственных оборотных средств
.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (функционирующий капитал)
.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.
1.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств.
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат.
Таблица 3.1
Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации на предприятии
ОбозначениеНачало годаКонец годаЗЗ320242189901СОС58360-39771=1858965344-36609=28735ФК58360-39771=1858965344-36609=28735ОВИ58360-39771=1858965344-36609=28735Фсос18589-320242= -30165328735-189901= -161166Ффк18589-320242= -30165328735-189901= -161166Фови18589-320242= -30165328735-189901= -161166
ПоказателиобозначениеНа начало годаНа конец года1.Общая величина запасов и затратЗЗ3202421899012.Величина собственных оборотных средствСОС18589287353.Функционирующий капиталФК18589287354.Общая величина источниковОВИ18589287355.Излишек или недостаток собственных оборотных средствФсос-301653-1611666.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников Ффк-301653-1611667.Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затратФови-301653-1611668.Трехкомпонентный показательS{0,0,0}{0,0,0}
Вывод: По данным таблицы 3.1. можно сделать вывод о кризисном финансовом состоянии предприятия. Кризисное состояние еще больше усугубилось к концу планируемого периода. В данной ситуации необходима оптимизация структуры пассивов, т.е. увеличение доли собственного капитала.
3.2 Расчет и анализ коэффициенто?/p>