Исследование финансового состояния ООО "Приоритет" (торговля фармацевтическими препаратами)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
5ТА90,4687,77-30,33
Таблица 1.4
Структура пассивов
ПассивыДоля в итоге баланса на начало года, %Доля в итоге баланса на конец года, %Изменение за год , % (темп прироста)ПА14,0 21,83 +11,97ТА86,0 78,17 -34,70
1.3 Анализ производственного потенциала
Важнейшей частью хозяйственных средств предприятия являются активы, характеризующие производственные мощности предприятия, т.е. производственный потенциал.
Производственный потенциал включает в себя:
)основные средства
)производственные запасы
)незавершенное производство
)запасы готовой продукции
Таблица 1.5
Оценка производственного потенциала предприятия
ПоказателиНа начало годаНа конец годаТемп ростаизмененияТыс.руб.%Тыс.руб.%%Тыс.руб.3456781.Основные средства389629,353461311,5688,84-4349,00+2,212. Производственные запасы-------3. Незавершенное производство -------4.Готовая продукция29701771,2516009753,4953,90-136920-17,765.Производственный потенциал -в тыс.руб. -в процентах к имуществу 335979 _________ 100 80,6 194710 ______ 100 65,05 57,95 ______ -141269 ________ -15,55
Вывод: Как видно из данных в таблице 1.5. производственный потенциал данного предприятия уменьшился на 57,95 и составил 194 710,00 или 65,05 от общей суммы хозяйственных средств предприятия. Уменьшение производственного потенциала произошло, в основном, за счет .
1.4 Анализ взаимосвязи активов и пассивов
Активы Пассивы
Постоянные активы (внеоборотные средства) Собственные источники финансированияСобственный капитал (СК)Инвестированный капитал (ИК)Текущие активы (оборотные средства)ЧОКДолгосрочные обязательстваЗаемные капитал (ЗК)Текущие пассивы (краткосрочные обязательства)Заемный капитал (ЗК)Рис. 5 Схема взаимосвязи активов и пассивов
Активы предприятия по сроку использования подразделяются на следующие
Постоянные активы(ПА)-ресурсы,приобретенные для долгосрочного использования (основные средства,НМА,долгосрочные финансовые вложения (1 раздел баланса)
Текущие активы (ТА) -ресурсы,приобретенные с целью использования в течение обычного производственного цикла или в течение 1-го года (2 раздел баланса)
Пассивы-источники финансирования. По признаку принадлежности разделяются на собственный капитал и заемный капитал.
СК включает: уставный капитал (УК);добавочный капитал, резервный капитал, дополнительный капитал (ДК)-накопленную прибыль как распределенную,так и нераспределенную (3 раздел баланса)
ЗК распределяется на долгосрочные обязательства (ДО)-более 1года) и краткосрочные обязательства-до 12 мес. (ТП-текущие пассивы) (5 раздел баланса).
С точки зрения безопасного использования в течение длительного срока долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал (ИК)-это собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы.
ВА=ВП=ПА+ТА=СК+ЗК=ИК+ЗК
ЧОК - это часть оборотных средств, сформированных за счет инвестированного капитала (или собственных и приравненных к ним средств)
ЧОК=ТА-ТП=ИК-ПА
ТА=ИК+ЗК1-ПА
ЧОКн.г.=377066-358477=18589 т.р.
ЧОКк.г.=262687-233952=28735 т.р.
Определяется ЧОК на начало и на конец года и определяется прирост ЧОК.
?ЧОК= ЧОК к.г -ЧОК н.г.
?ЧОК=28735-18589=10146 т.р.
В нашем случае прирост положителен, поэтому определяем коэффициент мобилизации дополнительного капитала (КМДК)
КМДК=?ЧОК/?СК
?СК=СК к.г. -СКн.г
?СК=65344-58360=6984
КМДК=10146/6984=1,45 р/р
Так же нам необходимо рассчитать показатель доли ЧОК в ?ТА на начало и на конец года
ЧОК/?ТАн.г.=18589 /377066=0,05
ЧОК/?ТАк.г.=28735/262687=0,11
Вывод: и на начало и на конец года у предприятия есть оборотный капитал
2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
Платежеспособность предприятия - это его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ платежеспособности основывается на анализе ликвидности его баланса и анализе коэффициентов ликвидности.
2.1 Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.
Под ликвидностью какого - либо актива понимается его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется временем, в течение которого эта трансформация осуществляется.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. от скорости превращения в денежные средства, активы предприятия классифицируют следующим образом:
А1-наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (высоколиквидные ценные бумаги)
А2-быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев от отчетной даты
А3-медленно реализуемые активы: НДС, запасы, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев от отчетной даты, прочие оборотные активы.
А3-трудно реализуемые активы- внеоборотные активы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1-наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность
П2-краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы
П3-долгосрочные обязательства: долгосрочные кредиты, заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расхо?/p>