Исследование финансового положения ООО "Базис"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ть его правильно, в пользу наиболее объективной модели, способной помочь в принятии эффективного делового решения.
На точность прогнозов могут оказать влияние непредвиденные обстоятельства и внешние факторы: стихийные бедствия, изменения валютнообменных курсов и процентных ставок, смена конкурентами политики ценообразования и т.д. Такие факторы невозможно заранее предусмотреть, и они не включатся в модель прогнозирования. Однако аналитики должны иметь в виду определенную вероятность появления внешних дополнительных факторов и возможные их последствия, используя в аналитической практике подготовку нескольких вариантов прогнозов.
2.2 Реализация подхода к управлению
Прогнозирование оказанных услуг является главным подходом к реалиизации плана экономического и социального развития ООО Базис. В 2009 г. Оказанные услуги на предприятии составил 328061 тыс.руб., они превысили в 2008 г. на 71108 тыс.руб. (328061 - 256953).
Планирование оказанных услуг основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.
Из таблицы 11 видно, что план по оказанным услугам на предприятии из года в год выполняется. В 2008 г. произошло перевыполнение плана на 2,781%, что составило в сумме 6953 тыс.руб. (256953 - 250000). В 2010 г. предприятием был перевыполнен план на 8061 тыс.руб. (328061 - 320000), что составило 2,519% перевыполнения плана.
Таблица 11 Анализ выручки от оказанных услуг ООО Базис за 2008 - 2010 гг. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)
ГодыВыручка от реализации% выполненияотклонение (+;-)темп ростапланфакт2008200000203649101,8253649126,062009250000256953102,7816953126,172010320000328061102,5198061127,67
При планировании выручки от реализации на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2011 г. по оказанным услугам предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%.
Так, темп прироста на 2011 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемая выручка от реализации составляет:
тыс.руб.
Сумма планируемого прироста:
тыс.руб.
Рис. 2. Динамика выручки от оказанных услуг и прогноз на 2011 г.
Источником валовой прибыли ООО Базис является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые предприятием.
Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого вида оказываемых услуг. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены - затраты и чистый доход.
Планирование валовой прибыли - одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана предприятия, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валовой прибыли базируются на его анализе за предшествующий период.
В 2010 г. предприятие получило сверхплановой валовой прибыли на 3726 тыс.руб. (54026 - 50300), что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 0,75% (16,47 - 15,72).
Необходимо также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана по оказанным услугам.
тыс.руб.
Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:
тыс.руб.
Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:
тыс.руб.
Размер снижения уровня валовой прибыли к 2011 г.: 21,04 - 16,47= 4,57
Таблица 12 Расчет валового дохода оказываемых услуг ООО Базис на 2011 г.
ПоказателиСумма1. Наценка, 2. Планируемые продажи, тыс. руб.4154573. Сумма наценки, тыс. руб.1038644. Ставка НДС, ,05. Сумма НДС, тыс. руб.207736. Валовой доход, тыс. руб.57015
Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2010 г. на 3,96% (25% - 21,04%). Сумма валовой прибыли 2008 г. ниже ожидаемой в 2008 г. на 2989 тыс.руб. (57015 - 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.
В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год.
Рис. 3. Прогноз издержек на 2011г. ООО Базис
На 2011 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников.
Коммерческая деятельность любой коммерческой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах.
Для этого в работе представлена система показателей рентабельности, которые позволяют оценить эффективность преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2007 г. экономическая деятельность ООО Базис была рентабельной (Рентабельность продаж по чистой прибыли - 3%, рентабельность собственного капитала - 16,4 %).
На основе расчета плана прогноза по оказанным услугам, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2011 г. на 11869 тыс.руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 тыс.руб. и за счет перевыполнения плана по оказанным услугам на 5187 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельно?/p>