Исследование финансового положения ООО "Базис"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
° баланса;
Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива баланса;
Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 4, 1 и 3 баланса.
Горизонтальный - анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (в нашем случае за три смежных года), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.
Таблица 1 Анализ бухгалтерского баланса ООО Базис
Показатели20092010тыс.руб.%тыс.руб.%АктивI Внеоборотные активыНематериальные активы10,0510,04Основные средства44820,9943616,35Незавершенное строительствоДоходные вложения в Материальные ценности160360,13Долгосрочные финансовые вложенияПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I46021,5645316,99II Оборотные активыЗапасы145268,0490333,87НДС по приобретенным ценностям130,6140,15Дебиторская задолженность1446,751756,56Краткосрочные финансовые вложенияДенежные средства653,0566224,83Прочие оборотные активыИтого по разделу II167478,44181368,00Баланс (I + II)2134100,002666100,00
Из данной таблице следует, что за последние годы валюта баланса выросла в том числе за счет оборотных активов на 139 тыс. руб., а оборотные активы уменьшились на 7 тыс. руб.
Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой устойчивости предприятия. Такой причиной может быть низкая доля заемных средств, в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.
Анализ пассива баланса организации произведен в таблице 2.
Статья баланса Капитал и резервы претерпели некоторые изменения в сторону увеличения и составили 1734 тыс. руб. на конец отчетного периода. Это произошло за счет повышения размера нераспределенной прибыли с 171 тыс. руб. до 179 тыс. руб. Размер уставного капитала не изменялся, за исключением его процентной доли в общей сумме пассивов. Он сократился на 7,55%.
Таблица 2 Анализ пассива баланса ООО Базис
Показатели20092010тыс.руб.%тыс.руб.%3. Капитал и резервы154972,59173465,04уставной капитал109151,12109140,92добавочный капитал24211,34652,44резервный капитал452,11451,69нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1718,011796,714. Долгосрочные обязательства00,0000,005. Краткосрочные обязательства58527,4193234,96кредиторская задолженность58527,4193234,96Итого: баланс21341002666100
.2 Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности
Анализ финансовой устойчивости проводится с целью выявления платежеспособности организации для обеспечения процесса непрерывного производства и продажи продукции, т.е. способности расплачиваться за свои долги.
При анализе можно воспользоваться абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям относятся показатели обеспеченности запасов или оборотных активов собственными, заемными и привлеченными источниками формирования.
Для детального отражения разных видов источников (собственных, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей.
Таблица 3 Основные финансовые показатели ООО Базис
Показатели20092010Собственные оборотные средства (СОС)-5870-26723Собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов (СДИ)-581711294Общая величина основных источников формирования запасов (ОЗИ)814119680Излишек (недостаток) собственных оборотных средств23017852Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников финансирования1772423Излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов250110809
В 2009 и 2010 - нормальная финансовая устойчивость
Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице . из ее данных следует, что предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:
) излишек собственных оборотных средств вырос более чем в 2 раза: (-4048/17852)
2)превышение суммы их излишка над запасами составило 2,01 раза (17852/8871);
) превышение общей величины основных источников финансирования запасов над суммой самих запасов в 2008 году 1,2 раза (10809/18871).
Из данных таблицы 4 можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.
Коэффициент автономии (Кфу1) ниже нормативного значения, что характеризуется отрицательно, т.к. он характеризует роль собственного капитала в формировании активов предприятия.
Таблица 4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
ПоказательФормула20092010Коэффициент автономии0,21310,4666Коэффициент финансовой зависимости3,691,163Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-1,070,46Коэффициент маневренности собственных оборотных средств-1,53-2,14
Коэффициент финансовой зависимости (Кфу2) к 2010 г. соответствует рекомендованному значению. Но динамика показателя (рост) свидетельствует о наметившейся тенденции к потере финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3) ниже рекомендованного значения, что характеризует низкую долю финансирования запасов организации за счет собственных средств.
Значение коэффициента маневренности собственных оборотных средств (Кфу4) ниже рекомендованного значения. Это свидетельствует о том, что при изменении рыночных условий у предприятия незначитель?/p>